Hay numerosas deducciones y créditos que ayudan a los propietarios de pequeñas empresas a reducir sus obligaciones fiscales. Aunque las deducciones pueden disminuir los ingresos sujetos a impuestos y potencialmente situar a las empresas en un tramo impositivo más bajo, los créditos fiscales reducen el total de la deuda fiscal real. A continuación te presentamos solo algunos de los créditos fiscales para pequeñas empresas que todo emprendedor debería conocer.
1. Crédito general del negocio
El crédito general del negocio es un crédito fiscal general diseñado para incentivar a los propietarios de empresas a invertir en iniciativas que los ayuden a retener a sus empleados, expandirse a nuevos mercados, e incluso realizar compras específicas como vehículos eléctricos.
Los negocios elegibles incluyen compañías cuyas acciones no cotizan en bolsa, sociedades, y empresas unipersonales que cumplan con la siguiente condición:
- Que la media anual de ingresos brutos para los tres años fiscales precedentes al año para el cual se solicita el crédito no exceda los $50 millones.
Varios de los créditos incluidos en el Formulario 3800 del IRS, Formulario 3800, Crédito general del negocio (en inglés), serán discutidos en mayor detalle a continuación. Sin embargo, cada crédito requiere un formulario separado y se incluye posteriormente en el Formulario 3800. Los negocios que reclamen más de un crédito están obligados a presentar el Formulario 3800 junto con su declaración de impuestos.
2. Crédito para las primas de seguro médico de las pequeñas empresas
Una forma en la que las pequeñas empresas pueden compensar sus obligaciones fiscales (por impuestos regulares e impuestos mínimos alternativos) es con el Crédito para las primas de seguro médico de las pequeñas empresas (Formulario 8941). El crédito tiene un valor de hasta el 50% de las primas pagadas por el dueño del negocio para la cobertura del seguro médico si éstas cumplen con los siguientes tres requisitos:
- Ser primas pagadas para la cobertura del seguro médico de los empleados en virtud de un acuerdo que cumpla con los requisitos;
- Contar con menos de 25 empleados de tiempo completo para el año fiscal; y
- Que los salarios anuales pagados durante el ejercicio fiscal tengan una media inferior a $58,000 dólares por empleado de tiempo completo.
Para pequeñas empresas exentas de impuestos, el crédito máximo es de 35% de las primas pagadas. Éste se toma como crédito fiscal reembolsable a través del Formulario 990-T, Devolución de impuestos sobre los ingresos comerciales de organizaciones exentas. El crédito también se limita a la cantidad de ciertos impuestos sobre la nómina pagados.
3. Crédito para la retención de empleados
Incluido en la Ley CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act), el Crédito para la retención de empleados exhorta a las empresas a retener a sus empleados en la nómina si hubiesen tenido que pausar o detener completamente sus actividades empresariales durante el COVID-19. El crédito fiscal reembolsable vale 50% de los salarios pagados al personal en 2020 y 70% de los salarios pagados en 2021. Los salarios admisibles tienen un límite de $10,000 por empleado en 2020, o un crédito de $5,000 por empleado. Para el 2021, este límite es de $10,000 para salarios calificados por empleado por trimestre, o un crédito máximo de $21,000 por empleado. Los negocios de inicio de recuperación tienen un límite de $50,000 en crédito por trimestre natural.
Las empresas elegibles que no hayan tomado el crédito en su declaración del 2020 tienen hasta el 24 de Abril del 2024 para solicitarlo (Formulario 941). Para el crédito del 2021, los propietarios de negocios tienen hasta el 15 de Abril del 2025.
4. Crédito tributario por oportunidad de trabajo
Otro crédito incluido en el Crédito general del negocio es el Crédito tributario por oportunidad de trabajo (Formulario 5884). Este crédito fiscal está disponible para los dueños de negocios que contratan trabajadores pertenecientes a grupos específicos, que incluyen:
- Veteranos
- Ex convictos
- Beneficiarios calificados del IV-A
- Residentes de la comunidad designados (DCR)
- Referidos para la rehabilitación vocacional
- Empleados jóvenes en verano
- Recipientes de los beneficios de alimentos de SNAP
- Recipientes del Ingreso Suplementario de Seguridad (SSI)
- Beneficiarios de asistencia familiar a largo plazo
- Beneficiario calificado por desempleo a largo plazo
Los empleadores deben pre-seleccionar y reunir evidencias de que el empleado es un miembro calificado de uno de estos grupos antes de reclamar el crédito. En general, el Crédito tributario por oportunidad de trabajo es igual al 40% de hasta $6,000 de los salarios pagados a empleados elegibles en su primer año de empleo y que realicen hasta 400 horas de trabajo. Para empleados calificados que realicen al menos 120 horas de servicio, pero menos de 400, el crédito se reduce a 25%. Además, hasta $24,000 en salarios podrá ser calculado dentro del monto del crédito para ciertos veteranos calificados.
5. Crédito de acceso para discapacitados
Algunos pequeños empresarios son elegibles para el Crédito de acceso para discapacitados (Formulario 8826) si hacen instalaciones completamente accesibles para personas con discapacidades. Esto incluye mejoras a los baños, la instalación de rampas o puertas que se activan por movimiento, y cualquier otra mejora a la accesibilidad. El crédito cubre hasta 50% del costo de los gastos entre $250 y $10,250. Sin embargo, se excluyen los primeros $250 en gastos, por lo cual el monto máximo del crédito es $5,000.
Para reclamar este crédito, los negocios deberán contar con ingresos totales por un $1 millón o menos, y tener no más de 30 empleados de tiempo completo.
6. Crédito por licencia familiar y médica pagada para empleadores
La sección 45S del Código de Impuestos Internos proporciona un crédito fiscal para los dueños de pequeñas empresas que proporcionen licencia familiar y médica pagada a sus empleados. La Ley de seguridad para el contribuyente y alivio fiscal en caso de catástrofe del 2020 extendió este crédito hasta el 2025.
Para calificar para el crédito, la empresa debe tener una política escrita que cumpla con ciertos requisitos, incluyendo:
- Un mínimo de dos semanas al año de licencia familiar y médica pagada para empleados elegibles de tiempo completo; y
- La licencia pagada debe ser de al menos el 50% del sueldo normal del empleado.
Si la empresa emplea a uno o más trabajadores que reúnan los requisitos, pero que no están cubiertos por el título I de la Ley de Baja Médica Familiar (FMLA), la política deberá incluir un texto de ‘no interferencia’ también.
Los empleados elegibles son aquellos que llevan un año o más en la empresa. Además, su compensación del año no puede exceder un monto determinado.
El crédito varía entre 12.5% y 25%, y es igual al porcentaje aplicable de la cantidad de sueldo pagada a un empleado elegible mientras éste se encontraba en licencia familiar y médica (por hasta 12 semanas). Para reclamar el crédito, los propietarios deberán llenar el Formulario 8894.
7. Crédito por facilidades y servicios de cuidado de niños proporcionados por el empleador
Los propietarios que presten servicios de guardería para sus empleados o los ayuden cubriendo las cuotas de guardería podrían ser elegibles para tomar este crédito fiscal. El Crédito por facilidades y servicios de cuidado de niños proporcionados por el empleador (Formulario 8882) permite a negocios de cualquier tamaño o industria reclamar 25% de los gastos elegibles si la empresa:
- Construye o adquiere, y posteriormente opera una guardería interna; y/o
- Cubre los gastos de un programa de cuidado de niños autorizado con licencia (incluyendo los prestadores de servicio a domicilio).
Además, los propietarios podrán reclamar 10% por los costos asociados a la contratación de un servicio de referencia de terceros. El crédito máximo anual es de $150,000.
8. Crédito por los costos de establecer un plan de pensiones para empleadores pequeños
Los empleadores elegibles podrán reclamar hasta $5,000, durante tres años, por los costos ordinarios y necesarios para establecer planes de pensiones para sus empleados. Para calificar para el Crédito por los costos de establecer un plan de pensiones para empleadores pequeños (Formulario 8881), los dueños de estos pequeños negocios deberán:
- Tener 100 o menos empleados que percibieran al menos $5,000 en compensación durante el año anterior;
- Contar con al menos un empleado no altamente remunerado participando en el plan; y
- En los tres años fiscales previos a ser elegible para el crédito, haber tenido empleados que no fueran sustancialmente los mismos empleados que recibieron aportaciones o acumularon beneficios en otro plan patrocinado por la empresa, un miembro de un grupo controlado que incluya a la empresa, o un predecesor de cualquiera de ellos.
No obstante, las empresas no podrán deducir los gastos para poner en marcha el negocio ni reclamar el crédito fiscal para los mismos gastos.
Otras formas de ahorrar dinero que no necesariamente son créditos fiscales
Aunque los siguientes no son estrictamente créditos fiscales, es útil que los propietarios de pequeñas empresas sean conscientes de ellos ya que podría ahorrarles mucho dinero.
9. Sección 280A
Sección 280A del Código de los Estados Unidos le permite a los propietarios alquilar sus viviendas por hasta dos semanas (14 días) sin tener que reportar los ingresos provenientes de la renta en su declaración individual de impuestos sobre la renta. Esto significa que los dueños de pequeños negocios pueden potencialmente rentar sus casas personales para propósitos empresariales, como un retiro o una posada, y conseguir un doble ahorro fiscal. Los gastos por eventos para empleados y la renta de la propiedad cuentan como deducción empresarial. El ingreso derivado del alquiler está exento de impuestos y no es necesario incluirlo en la declaración de impuestos individual del propietario.
10. Deducción en virtud de la Sección 179
Sección 179 representa una deducción fiscal que le permite a pequeños negocios deducir el costo total de la compra de equipo y software adquiridos durante el año fiscal. Ejemplos de compras elegibles incluyen, pero no están limitadas a:
- Equipo y máquinas de manufactura
- Computadoras y software
- Muebles de oficina
- Propiedad personal utilizada para fines empresariales
- Sistemas de seguridad
- Sistemas HVAC
A diferencia de la deducción por depreciación estándar, que toma porciones más pequeñas a lo largo de varios años, la Sección 179 permite deducir la cantidad total en un mismo año. El propietario de un negocio no podrá deducir más que el total de ingresos anuales imponibles obtenidos por la empresa.
También existen límites para el costo total permitido y la cantidad que una empresa puede gastar en bienes inmuebles en un solo año natural. Estas cantidades se ajustan anualmente en función de la inflación. Para el año fiscal 2023, las empresas pueden deducir hasta $1.16 millones en gastos elegibles, pero no podrán gastar más de $2.7 millones en la adquisición de propiedades. La deducción en virtud de la Sección 179 será reducida por cualquier cantidad gastada por encima del límite.
Reclamar la deducción en virtud de la Sección 179 requiere un buen registro y matemáticas precisas. Para asegurarte de estar tomando la cantidad correcta y no perderte otros créditos fiscales o deducciones, te sugerimos trabajar junto con un profesional de impuestos. Para recibir una cotización gratuita, llama a Tax Defense Network al 855-476-6920. Ofrecemos servicios de preparación de impuestos comerciales accesibles y otros servicios tributarios.