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Pagos por Adelantado del Crédito Tributario por Hijos y Acuerdos de Custodia

Hace unos días, el IRS (Internal Revenue Service, o Servicio de Impuestos Internos y Hacienda en Estados Unidos) emitió orientación fiscal sobre los pagos por adelantado del Crédito Tributario por Hijos (también llamados ‘Anticipos del Crédito Tributario por Hijos’) y cómo estos pueden verse afectados según los acuerdos de custodia. Para padres divorciados que comparten la custodia de sus hijos, es importante entender cómo funcionan estos pagos y cómo cancelar su inscripción, en caso de ser necesario, para evitar posibles facturas de impuestos durante su declaración fiscal el año próximo.

¿Cómo determina el IRS si el pago de los créditos corresponde al padre o la madre?

Los pagos por adelantado del Crédito Tributario por Hijos en 2021 se basan en la información recaudada en la declaración de impuestos federales del 2020 (o 2019 si la declaración del 2020 aún no ha sido procesada). El IRS enviará los pagos al padre que haya solicitado el Crédito Tributario por Hijos en su declaración.

¿Qué ocurre si los padres alternan los años en que usan esta exención fiscal?

Muchos padres bajo el régimen de custodia compartida suelen alternar los años en los que se acogen al Crédito Tributario por Hijos. Desafortunadamente, el IRS enviará este año los pagos por adelantado del Crédito Tributario por Hijos al progenitor que lo reclamó en su declaración de impuestos en 2020. Si el padre receptor de los pagos no reclama el crédito fiscal en su declaración de impuestos del 2021, tendría que devolver el dinero recibido a menos que califique para la protección por reembolso. Los padres que no planeen reclamar el crédito fiscal en su declaración de impuestos del 2021 deben anular su inscripción a los pagos por adelantado tan pronto sea posible.

¿Puede el padre eligible reclamar el Crédito Tributario por Hijos en 2021 si el otro progenitor recibió los pagos?

¡Sí! Aún cuando el otro progenitor se niegue a anular su inscripción a los pagos por adelantado del Crédito Tributario por Hijos, el padre eligible puede reclamar la exención fiscal en su declaración de impuestos en 2021.

¿Qué sucede si el progenitor no eligible continúa recibiendo los pagos?

Los padres sin el derecho a reclamar su Crédito Tributario por Hijos en su declaración fiscal del 2021 y que no se den de baja de los pagos por adelantado podrían verse obligados a devolver una parte o el total de los fondos recibidos.

Si cumplen con los requisitos para la protección de devolución de pago, el importe de su deuda tributaria por excedente de pagos por adelantado del Crédito Tributario por Hijos podría ser reducido hasta alcanzar el importe total de la protección de devolución de pago. El importe total de la protección de devolución de pago es igual a $2,000, multiplicado por lo siguiente:

  • El número de hijos elegibles que el IRS consideró en su estimación inicial de los pagos por adelantado del Crédito Tributario por Hijos, menos
  • El debido número de hijos elegibles tomado en cuenta para determinar la cantidad del Crédito Tributario por Hijos en su declaración de impuestos del 2021.

Por ejemplo: Si uno de los padres declaró correctamente tres hijos elegibles en su declaración de impuestos del 2020, pero solo declara a uno de ellos en su declaración del 2021, podrían recibir hasta $4,000 como protección devolución de pago ($2,000 por cada hijo adicional elegible), si cumplen con los requisitos.

Elegibilidad para la Protección de Devolución de Pagos

Un padre es elegible para la protección de devolución de pago total de $2,000 por cada hijo elegible adicional si su ingreso bruto ajustado (Adjusted Gross Income, AGI por sus siglas en inglés), es igual o menor a los siguientes montos, en función al estado civil de su declaración de impuestos del 2021:

  • $60,000 (casado/a y presentando una declaración conjunta, o viudo/a calificado/a)
  • $50,000 (cabeza de familia); o
  • $40,000 (soltero o casado declarando por separado)

En caso de que el ingreso bruto ajustado sea superior a estos umbrales, la cantidad de la protección de devolución de pagos disminuye, y se anula por completo una vez que el ingreso sea igual o superior a los siguientes montos:

  • $120,000 (casado/a y presentando una declaración conjunta, o viudo/a calificado/a)
  • $100,000 (cabeza de familia); o
  • $80,000 (soltero o casado declarando por separado)

En caso de presentar adeudo, el IRS reducirá este saldo de la devolución de impuestos pendiente al contribuyente, o sumará este importe a los impuestos por pagar.

¿Cómo cancelar su inscripción a los Pagos por Adelantado del Crédito Tributario por Hijos?

Any parent who is not eligible to claim the child tax credit when they file their 2021 tax return should go online and  unenroll as soon as possible. This can be done through the Portal de Actualización del Crédito Tributario por Hijos dando click en ‘Administrar los Pagos por Adelantado (en inglés)’ para detener cualquier pago futuro. Quienes usen el portal deberán acceder con su nombre de usuario del portal del IRS o su cuenta de ID.me. Pueden también crear una cuenta en caso de ser necesario.

En caso de presentar dudas adicionales sobre cómo conciliar los pagos por adelantado del Crédito Tributario por Hijos en su declaración de impuestos del 2021, puede visitar la página del IRS.gov o contactar a su asesor fiscal.