La semana pasada, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) de 2021, de 1.9 billones de dólares, fue promulgada por el presidente Biden. Incluye la financiación de la distribución de la vacuna COVID-19, la asistencia para la reapertura segura de las escuelas y la ayuda a las pequeñas empresas. También hay muchas disposiciones tributarios ampliadas y nuevas incluidas en el paquete de ayuda. A continuación, se detallan algunos de los numerosos beneficios tributarios del Plan de Rescate Estadounidense disponibles para particulares y empresas.
Beneficios tributarios del Plan de Rescate Estadounidense para particulares
El ARPA proporciona 20,000 millones de dólares en ayudas a los gobiernos estatales y locales para ayudar a las familias de bajos ingresos a pagar el alquiler y las facturas de los servicios públicos. También incluye 10,000 millones de dólares para ayudar a los propietarios de viviendas a pagar sus hipotecas e impuestos sobre la propiedad. Además, los contribuyentes individuales elegibles recibirán una tercera ronda de cheques de estímulo y podrán beneficiarse de múltiples créditos tributarios.
Pagos de impacto económico (cheques de estímulo)
Los contribuyentes solteros con un ingreso bruto ajustado (AGI) inferior a $75,000 tienen derecho a recibir $1400. Los contribuyentes casados con un AGI inferior a $150,000 recibirán $2400. Las personas que presenten la declaración como cabeza de familia (HOH) y que ganen $112500 o menos también podrán recibir la totalidad de los $1400. Los dependientes también recibirán $1400 cada uno. A diferencia de los cheques de estímulo anteriores, esto también incluye a los estudiantes universitarios y a los familiares que reúnan los requisitos para ser declarados dependientes. Sin embargo, los límites de ingresos para la eliminación gradual se han reducido. Los declarantes solteros que ganan más de $80,000, los casados que presentan una declaración conjunta de más de $160,000 y los titulares de una vivienda con un AGI superior a $120,000 no podrán recibir ningún pago, aunque tengan familiares a su cargo. El IRS comenzó a emitir cheques el sábado 13 de marzo. Aquellos que no reciban el pago por depósito directo o cheque pueden ser elegibles para recibir el dinero a través del Crédito de Reembolso de Recuperación en sus declaraciones de impuestos. La elegibilidad de ingresos se basará en el AGI de 2019 del contribuyente, a menos que ya hayan presentado su declaración de impuestos de 2020.
Crédito tributario por hijos
Bajo el ARPA, el Crédito tributario por hijos (CTC) aumentará a $3000 por cada hijo entre las edades de 6 y 17 años. Aquellos con hijos menores de 6 años recibirán un crédito de $3600 por hijo para el año fiscal 2021. También permite un crédito totalmente reembolsable para las familias de bajos ingresos, lo que supone un aumento respecto al máximo de $1400 del CTC actual. Aquellos que no son elegibles para el crédito tributario ampliado debido a los ingresos más altos todavía pueden ser elegibles para el CTC de $ 2000. Los contribuyentes solteros que superen los $200,000 del AGI y los casados que superen los $400,000 del AGI verán reducido el crédito de $2000 en $50 por cada $1000 que ganen por encima del umbral de eliminación gradual.
Se espera que el nuevo CTC ampliado se pague (hasta la mitad del importe del crédito previsto) en cuotas mensuales a partir de julio y hasta diciembre de 2021. Si se produce un pago excesivo, los individuos que ganen menos de $40,000 y las parejas que ganen menos de $60,000 no tendrán que devolver el importe. Aunque muchos demócratas querían que estos cambios fueran permanentes, la ampliación del crédito tributario solo se aprobó para 2021.
Impuestos por desempleo
Aprovechando las ampliaciones del seguro de desempleo federal creadas en el marco de la Ley CARES, el ARPA ofrece un alivio adicional a los desempleados. Junto con las prestaciones ampliadas, los contribuyentes con ingresos inferiores a $150,000 también pueden eximir hasta $10,200 de las prestaciones por desempleo en su declaración de impuestos de 2020. Esta disposición está destinada a ayudar a reducir esa carga tributaria para muchos declarantes. Sin embargo, si ya ha presentado su declaración, no la modifique todavía. El IRS está pidiendo a los contribuyentes que esperen a recibir orientación adicional.
Crédito por Ingreso del Trabajo
Se han ingresado varios cambios en el Crédito Tributario por Ingresos Devengados (EITC). La edad mínima para solicitar el crédito se redujo de 24 a 19 años, y se eliminó la limitación para los mayores de 65 años. Para el ejercicio fiscal de 2021, se ingresaron los siguientes cambios para los contribuyentes sin hijos que reúnan los requisitos:
- El crédito y el porcentaje de eliminación gradual se incrementan al 15,3% (anteriormente 7,65%)
- La cantidad de ingresos ganados es ahora de $9820 (era de $4220)
- El importe de la reducción progresiva ha aumentado a $11,610 (antes $5280)
- El umbral de las rentas de inversión descalificadas se ha elevado a $10,000 (antes $2200)
Los contribuyentes también podrán utilizar sus ingresos de 2019 para calcular el monto del EITC.
Crédito para el cuidado de hijos y personas dependientes
Además del crédito tributario por hijos y el crédito tributario por ingresos ganados, el ARPA también amplía significativamente el crédito por cuidado de hijos y dependientes para 2021.
- El porcentaje de los gastos que se califican ha aumentado del 35% al 50%.
- La eliminación gradual comenzará a partir de los $125,000 del AGI (antes $15,000)
- El crédito es totalmente reembolsable
La cantidad máxima de gastos calificados ha aumentado a $8000 para un hijo y $16,000 para dos o más hijos (anteriormente $3000 y $6000). Esto significa que el crédito máximo ahora tiene un valor de $4000 o de $8000. Sin embargo, los que pagan los gastos a través de una Cuenta de Ahorro Flexible para el Cuidado de los Dependientes (DC-FSA) no pueden reclamar el crédito, ya que el IRS considera que esto es una doble imposición.
Condonación del préstamo estudiantil
El ARPA da el primer paso para proteger a los contribuyentes que han recibido la condonación de préstamos estudiantiles recientemente, así como a los que la recibirán en un futuro próximo. Cualquier cantidad perdonada entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de diciembre de 2025 no contará como ingreso en las declaraciones de impuestos. Esto es visto por muchos como una indicación de que los demócratas esperan impulsar un proyecto de ley de condonación masiva de préstamos estudiantiles muy pronto.
Beneficios tributarios del Plan de Rescate Estadounidense para las empresas
Además de varios beneficios tributarios individuales del Plan de Rescate Estadounidense, el ARPA incluye varios cambios importantes para los propietarios de empresas de todo tipo. Estas son algunas de las actualizaciones más significativas.
Créditos por baja familiar y por enfermedad
La Ley de Respuesta al Coronavirus "Families First" (FFCRA) del año pasado exigía a las empresas que proporcionaran permisos pagados a los empleados afectados por el coronavirus. Aunque el ARPA no amplía este requisito, se amplían los créditos tributarios federales para animar a los empleadores a proporcionar bajas por enfermedad pagadas. Los empleadores con menos de 500 empleados pueden recibir los créditos por cualquier licencia por enfermedad pagada de emergencia (EPSL) proporcionada entre el 31 de marzo y el 31 de septiembre de 2021. El ARPA también amplía las razones que califican para la EPSL. Ahora se incluye la vacunación contra la COVID-19 o la enfermedad relacionada con la vacunación, así como el tiempo libre para las pruebas de la COVID-19 o la espera de los resultados.
El ARPA también restablece el límite de crédito tributario y el importe de los salarios que se pueden reclamar. A partir del 1 de abril de 2021, los empleadores podrán proporcionar voluntariamente hasta 80 horas de EPSL por empleado a tiempo completo. Esto se suma a cualquier EPSL proporcionada antes del 1 de abril. El límite salarial ha aumentado de $10,000 a $12,000 anuales por empleado para la licencia FMLA ampliada.
Los empleadores que traten de forma diferente a los empleados altamente remunerados, a los empleados a tiempo completo o a los empleados titulares en su plan de baja por enfermedad voluntaria pagada no pueden optar al crédito tributario.
Crédito tributario para la retención de empleados
El Crédito Tributario para la Retención de Empleados (ERTC) establecido por la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica (CARES) en marzo de 2020 se extiende hasta finales de 2021. Sin embargo, existen diferentes normas para el tratamiento de los salarios en función del momento en que los empleadores paguen. La elegibilidad para el crédito tributario se basa en el tamaño del empleador, el impacto de la pandemia en el negocio y la reducción de los ingresos brutos trimestrales. En virtud de la ARPA, las "empresas de recuperación incipientes" que abrieron después del 15 de febrero de 2020 y tienen ingresos brutos anuales de 1 millón de dólares o menos son ahora elegibles para el ERTC. Algunos empleadores pueden ser elegibles para recibir hasta $33,000 por empleado en incentivos.
Si desea leer las 242 páginas del ARPA, puede descargar una copia en PDF aquí. Para obtener ayuda con sus particulares o impuestos para empresas, póngase en contacto con Tax Defense Network al 855-476-6920 y programe una consulta gratuita.