La deuda tributaria puede ser condonada o eximida a través de un proceso conocido como "perdón de deuda tributaria" o "alivio de deuda tributaria". Esto por lo general ocurre cuando un contribuyente no puede pagar el monto total adeudado y cumple con ciertos criterios establecidos por la autoridad tributaria (estatal o federal). Normalmente, el IRS considerará cancelar la deuda tributaria si hay evidencia de dificultades económicas, o si ve poco probable cobrar la deuda en su totalidad. A continuación te compartimos los escenarios más comunes en los cuales podrías cancelar una deuda tributaria.
Escenarios donde una deuda tributaria federal podría ser condonada o eximida
El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (Internal Revenue Service, o IRS) puede perdonar o proporcionar alivio para una deuda tributaria bajo ciertas circunstancias. Éstas incluyen:
Duda sobre la posibilidad de cobro
La "duda sobre la posibilidad de cobro" es un término utilizado por el IRS para describir una situación en la que un contribuyente no puede pagar el monto total de su deuda tributaria. Cuando un contribuyente demuestra que enfrenta dificultades económicas o que le sería imposible pagar el monto total adeudado, el IRS puede aceptar un Oferta en Compromiso (Offer in Compromise, u OIC) con base en la duda sobre la posibilidad de cobro.
¿Qué es el Ofrecimiento de Transacción?
Un Ofrecimiento de transacción es un acuerdo entre tú y el IRS que te permite liquidar tu deuda tributaria por menos del monto total. Para calificar para un OIC con base en la duda sobre la posibilidad de cobro, debes demostrarle al IRS que no tienes los medios financieros para pagar tu deuda completa en un plazo de tiempo razonable.
Al considerar un Ofrecimiento de transacción con base en la duda sobre la posibilidad de cobro, el IRS toma en cuenta varios factores que incluyen:
- Ingresos: El IRS evaluará tus ingresos actuales y tu potencial de ingresos futuros, teniendo en cuenta factores como la estabilidad laboral, tus fuentes de ingresos y tu capacidad de generar ingresos.
- Gastos: Se considerarán tus gastos de vida necesarios, como vivienda, servicios públicos, transporte y atención médica, para determinar tu capacidad de pago.
- Activos: El IRS evaluará tus activos, incluyendo bienes raíces, vehículos, inversiones y otras posesiones de valor que podrían ser liquidadas para liquidar tu deuda.
- Potencial de ingresos futuros: Si el IRS determina que tu potencial de ingresos futuros es considerable, esto podría afectar su decisión sobre la cantidad que están dispuestos a aceptar a través del Ofrecimiento de transacción.
El proceso de OIC es complicado y el IRS tiene lineamientos y fórmulas específicas para calcular una cantidad aceptable para la oferta. Te sugerimos acudir a un profesional fiscal calificado o a abogados fiscales. Ellos cuentan con la experiencia para negociar con el IRS y pueden ayudarte a preparar y presentar tu solicitud de Ofrecimiento de transacción con base en la duda sobre la posibilidad de cobro.
Administración tributaria efectiva
La administración tributaria efectiva (ETA) es la base para buscar alivio de una deuda tributaria cuando tienes la capacidad de pagar, pero hacerlo te causaría graves dificultades económicas. Esta situación suele surgir bajo circunstancias extraordinarias, como enfermedades graves, gastos médicos considerables u otros factores que complican y vuelven injusta la liquidación de una deuda tributaria.
Para calificar para el alivio por ETA, debes comprobar que liquidar el importe completo traería consigo dificultades económicas o no sería equitativo. El IRS evaluará tus circunstancias particulares y determinará si es apropiado brindar alivio con una reducción o condonación de la deuda tributaria.
Alivio del cónyuge inocente
Si presentaste una declaración de impuestos conjunta con tu cónyuge y tu deuda tributaria es producto de información incorrecta o falta de pago por parte de tu cónyuge, es posible que califiques para el alivio al cónyuge inocente. Esto te exime de ser responsable por la deuda tributaria.
Estatuto de limitaciones
El IRS tiene un plazo limitado, por lo general de diez años, para cobrar una deuda tributaria. Una vez vencido el plazo de prescripción, ésta se considera incobrable y el IRS ya no la perseguirá activamente. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el plazo de prescripción no borra la deuda tributaria y el IRS aún puede dirigir cualquier reembolso de impuestos o futuros créditos hacia el pago de la deuda.
¿Elimina la bancarrota una deuda tributaria?
Bajo ciertas circunstancias, la deuda tributaria puede ser eximida a través de un procedimiento de quiebra. Sin embargo, no todas las deudas tributarias son elegibles para ello y las reglas relacionadas con la deuda de impuestos y la quiebra son complejas. Es de crucial importancia consultar a un abogado de quiebras experimentado para entender a fondo las implicaciones específicas de tu situación.
Pensamientos Finales
Es importante tener en cuenta que el perdón de una deuda tributaria no ocurre en automático. El IRS evalúa cada caso individualmente. Recomendamos consultar a un profesional fiscal o buscar la ayuda de un abogado fiscal calificado. Un profesional fiscal puede revisar tus circunstancias específicas y explorar tus opciones disponibles para el alivio de tu deuda tributaria.
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