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Crédito tributario por ingresos devengados: ¿Es usted elegible?

El Crédito tributario por ingresos devengados (EITC) puede darles a los contribuyentes con ingresos bajos a moderados un impulso financiero sustancial. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el monto promedio del crédito fue de $2,476 en 2019. Si es elegible para tomar el EITC, debe presentar una declaración de impuestos incluso si no debe impuestos o no está obligado a presentarla. ¿Por qué? El EITC no solo reduce la cantidad de impuestos que puede deber, sino que puede dar lugar a un reembolso de impuestos. Sin embargo, hay ciertos requisitos que debe cumplir para recibir este crédito tributario.

Elegibilidad para el crédito tributario por ingresos devengados

En general, debe cumplir los siguientes requisitos para reclamar el Crédito tributario por ingresos devengados en su declaración de impuestos de 2020:

  • Mostrar prueba de ingresos ganados
  • Tener $3,650 o menos en ingresos de inversión
  • Ser ciudadano estadounidense o extranjero residente todo el año
  • Tener un número de la Seguridad Social (SSN) válido

Para el EITC, el IRS no aceptará las tarjetas de la Seguridad Social que tengan las palabras "Not Valid for Employment", (No válido para el empleo). Tampoco se aceptan los números de identificación del contribuyente individual (ITIN) ni los números de identificación del contribuyente por adopción (ATIN). Su estado civil debe ser soltero, cabeza de familia (HOH), viudo o casado que presenta una declaración conjunta. Si utiliza la condición de casado que presenta una declaración por separado, normalmente no podrá solicitar el EITC.

Excepciones para los contribuyentes casados separados

El IRS concede excepciones a los cónyuges separados que reúnen los requisitos necesarios, lo que les permite presentar la declaración como cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado y seguir reclamando el EITC. Sin embargo, hay que pasar por muchos obstáculos. Con la Ley del Plan de Rescate Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) el proceso es más sencillo y permite que más contribuyentes reclamen el crédito. A partir de 2022 (temporada fiscal de 2021), podrá reclamar el EITC si se cumple alguna de las siguientes condiciones

  1. No haber vivido con su cónyuge durante los últimos seis meses del año; o
  2. Tener un acuerdo de separación o una sentencia judicial, y no vivir en la misma casa al final del año.

Requisitos adicionales para quienes no tienen hijos

Si solicita el EITC y no tiene hijos, debe cumplir todos los siguientes requisitos adicionales:

  • Su vivienda principal debe encontrarse en EE.UU. durante más de 6 meses al año
  • No ser declarado como dependiente/hijo calificado en la declaración de otro contribuyente
  • Tener entre 25 y 64 años al final del año fiscal (31 de diciembre)

Si su vivienda está ubicada en los 50 estados, en el Distrito de Columbia o en una base militar, se considera una vivienda estadounidense. Las ubicadas en las Islas Vírgenes, Guam, Puerto Rico y otras posesiones estadounidenses no cumplen los requisitos. 

Además, si presenta el Formulario 2555, Ingresos obtenidos en el extranjero, no podrá acogerse al EITC.

Extranjero no residente: Casado que presenta una declaración conjunta

Bajo ciertas condiciones, un extranjero no residente puede tener derecho al EITC si su estado civil es casado que presenta una declaración conjunta y su cónyuge es ciudadano estadounidense o extranjero residente con un SSN válido. Si el cónyuge es un extranjero residente, también debe residir en los Estados Unidos durante al menos seis meses del año fiscal en el que presenta la declaración para recibir el crédito.

También existen normas especiales del EITC para los militares y miembros del clero , así como para los contribuyentes con familiares discapacitados.

¿A quién se considera hijo calificado?

Para ser considerado hijo calificado bajo el Crédito tributario por ingresos devengados, los hijos o parientes deben cumplir con las siguientes pruebas:

Edad

  • Cualquier edad y una discapacidad permanente/total (obtenga más información aquí)
  • 18 años o menos al final del año, y más jóvenes que usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta)
  • Menor de 24 años y estudiante a tiempo completo (5 meses o más durante el año), y más joven que usted o su cónyuge (si presentan la declaración conjunta)

Los estudiantes que asisten a escuelas primarias, secundarias y postsecundarias son elegibles. Los que asisten a una escuela comercial o técnica también tienen derecho. Los estudiantes matriculados en cursos de formación en el trabajo, así como en escuelas por correspondencia y 100% en línea no son elegibles.

Relación

  • Hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo o hijo de acogida
  • Hermanos, incluidos los hermanastros y medio hermanos
  • Sobrino, sobrina, nieto

Residencia

El hijo que reúna los requisitos debe vivir en el mismo hogar estadounidense que usted durante al menos la mitad del año fiscal. Un hijo que haya nacido o fallecido durante el año fiscal, pero que haya vivido con usted durante al menos seis meses, puede acogerse al EITC. En ciertos casos, un hijo que vive temporalmente fuera de casa también puede reunir los requisitos, como los que no están en casa debido a:

  • Enfermedad u hospitalización
  • Servicio militar
  • Asistencia a la escuela
  • Detención de menores
  • Negocios o vacaciones
  • Secuestro

Además, si su hijo presenta una declaración conjunta con otro contribuyente y reclama algún crédito tributario, como el EITC, no puede reclamarlo. Sin embargo, si declaran conjuntamente solo para recibir los impuestos retenidos de un cheque de pago, pueden seguir siendo considerados como hijos que reúnen los requisitos.

Niveles máximos de ingresos del EITC

Para solicitar el crédito tributario por ingresos devengados, debe tener ingresos del trabajo (al menos $1) y cumplir ciertos límites de ingresos brutos ajustados (AGI). Los ingresos laborales suelen incluir los sueldos, salarios y propinas, así como los ingresos procedentes de trabajos por encargo o por cuenta propia. No se incluyen las pensiones y rentas vitalicias, los intereses, los dividendos, las prestaciones por desempleo, la Seguridad Social, la pensión alimenticia o la manutención de los hijos.

Para el año fiscal 2020, los niveles máximos de ingresos permitidos por estado de declaración son los siguientes:

Niveles de ingresos del crédito tributario por ingresos del trabajo 2020

El próximo año, los niveles máximos de ingresos aumentarán a las siguientes cantidades:

Niveles de ingresos del EITC 2021

Tenga en cuenta que sus ingresos por inversiones deben ser de $3,650 o menos para poder solicitar el crédito tributario de 2020. El año que viene, podrá tener hasta $10,000 de ingresos por inversiones. Después del año fiscal 2021, esta cantidad se ajustará anualmente a la inflación.

Máximo de EITC permitido en 2020

La cantidad que recibe por el Crédito tributario por ingresos devengados se basa en sus ingresos, estado de declaración y el número de hijos que reclama.

Para la temporada de impuestos de 2020, las cantidades máximas de crédito tributario son las siguientes:

  • Sin hijos/parientes: $538
  • 1 hijo/familiar: $3,584
  • 2 hijos/familiares: $5,920
  • 3 o más hijos/familiares: $6,660

Tenga en cuenta que solo una persona puede reclamar al hijo calificado en su declaración de impuestos de 2020 (a menos que esté casado y presente una declaración conjunta) y recibir el crédito, incluso si ambos son elegibles para hacerlo.

Cambios en el EITC para el próximo año

Bajo el ARPA, hay varios cambios temporales en el Crédito tributario por ingresos devengados para el año fiscal 2021. La edad mínima de elegibilidad es ahora de 19 años (antes era de 25), y se eliminó el límite de edad superior.

Para los contribuyentes sin hijos o familiares que reúnan los requisitos, el crédito máximo casi se triplicará, pasando de $543 a $1,502. Además, podrá optar por utilizar sus ingresos laborales de 2019 o 2021 para calcular su crédito.

Anteriormente, si no tenía un número de la Seguridad Social para su hijo calificado, no podía recibir el EITC en absoluto. A partir de la temporada fiscal de 2021, esta norma ya no existirá. Eso significa que podrá recibir el crédito tributario para alguien que no tenga hijos que reúnan los requisitos si no puede proporcionar una identificación suficiente.

Realice la prueba de elegibilidad del EITC

Si toda esta información es demasiado para procesar, no se estrese. Usted puede averiguar fácilmente si es elegible para tomar el Crédito tributario por ingresos devengados y la cantidad estimada que puede recibir utilizando la herramienta gratuita EITC Assistant proporcionada por el IRS.