Tener activos en una cuenta bancaria en el extranjero puede sonar muy peculiar y exótico. No obstante, puede crear mucha confusión en la práctica cuando se trata de informar activos en el extranjero al IRS.
Existen muchas similitudes entre el Informe de Cuentas de Banco en el Extranjero y Financieras (FBAR) y Formulario 8938 del IRS (exigido en virtud de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero, o FATCA), lo que ha generado aún más confusión entre los contribuyentes. Hay cierta información que debe reportar tanto en el FBAR como en el Formulario 8938. Pero el Formulario 8938 requiere información que no se incluye en el FBAR, como detalles sobre otros activos e ingresos financieros en el extranjero.
¿Tiene una cuenta financiera en una sucursal extranjera de una institución financiera de los EE. UU.? Si es así, no necesita presentar el Formulario 8938 de la FATCA, pero sí necesita presentar un FBAR. Si la cuenta está en manos de una Institución Financiera Extranjera (Foreign Financial Institution, FFI), entonces deberá presentar tanto el Formulario 8938 como un FBAR.
Quién debe declarar al informar sobre activos en el extranjero
Los extranjeros residentes en territorios de los EE. UU. y las entidades de territorios de los EE. UU. deben presentar el FBAR, pero no el Formulario 8938. La presentación del Formulario 8938 es obligatoria para los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y algunos extranjeros no residentes que tengan interés en determinados activos financieros en el extranjero y cumplan el umbral de declaración establecido por el IRS.
Umbral de declaración
El umbral de declaración del FBAR es de $10,000. Si el valor de sus activos durante un año calendario alcanza los $10,000 en cualquier momento, deberá presentar un FBAR al informar sobre los activos en el extranjero.
El Formulario 8938 tiene un umbral de declaración diferente. El importe de los activos en el extranjero para un año fiscal debe ser de $50,000 hasta el último día del año fiscal o alcanzar los $75,000 en cualquier momento del año fiscal. Estos umbrales son para quienes declaran por separado. Los casados que presentan una declaración conjunta y las personas que viven en el extranjero tienen un umbral de declaración más alto.
Qué debe informar
Para el FBAR, debe informar si tiene suficiente interés en una entidad financiera y/o tiene la autoridad para controlar los activos. Deberá informar el valor máximo de las cuentas financieras mantenidas por una institución financiera que se encuentra en el extranjero.
En el caso del Formulario FATCA 8938, deberá informar si tiene ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones, créditos, ingresos brutos o distribuciones procedentes de la tenencia o enajenación de la cuenta o los activos que deben informarse en su declaración de impuestos. Deberá informar el valor máximo de determinados activos financieros en el extranjero especificados. Entre ellos se encuentran las cuentas financieras en FII y otros activos de inversión en el extranjero no contables.
Cómo informar
Puede presentar el FBAR electrónicamente utilizando el Sistema de presentación electrónica BSA. Es importante tener en cuenta que nunca se presenta un FBAR con una declaración de impuestos. En cambio, siempre se presenta el Formulario 8938 con la declaración de impuestos sobre los ingresos.
Si tiene alguna pregunta sobre la declaración de activos en el extranjero, contáctenos y uno de nuestros profesionales de impuestos podrá ayudarle a garantizar una declaración correcta y adecuada.