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Ajustes del IRS por inflación para el año fiscal 2023

El pasado martes, el IRS anunció que realizará ajustes en más de 60 disposiciones fiscales debido a la inflación. Estos cambios podrían resultar en ahorros en impuestos para muchas personas para el próximo año. A continuación de presentamos un resumen rápido de los ajustes del IRS por inflación para el año fiscal 2023.

Deducción estándar

Para el año fiscal 2023, la deducción estándar para matrimonios declarando en conjunto asciende a $27,700. Esto es $1,800 más que el año pasado. Para contribuyentes solteros y casados que declaran impuestos por separado, la deducción estándar asciende a $13,850 para el 2023, un aumento de $900. La deducción estándar para cabezas de familia será de $20,800 para el año fiscal 2023. Esto es un aumento de $1,400 sobre el año fiscal 2022.

Tasas marginales (Umbrales de impuestos)

Para el año fiscal 2023, la tasa máxima de impuestos se mantendrá en 37% para contribuyentes solteros individuales con ingresos mayores a $578,125. Para matrimonios que declaran en conjunto, ésta es de $693,750.

Las demás tasas marginales son:

  • 35% para ingresos superiores a $231,250 ($462,500 para matrimonios declarando en conjunto);
  • 32% para ingresos superiores a $182,100 ($364,200 para matrimonios declarando en conjunto);
  • 24% para ingresos superiores a $95,375 ($190,750 para matrimonios declarando en conjunto);
  • 22% para ingresos superiores a $44,725 ($89,450 para matrimonios declarando en conjunto);
  • 12% para ingresos superiores a $11,000 ($22,000 para matrimonios declarando en conjunto).

La tasa mínima es de 10% para individuos solteros con ingresos de $11,000 o menos ($22,000 para matrimonios declarando en conjunto).

Impuesto mínimo alternativo (Alternative Minimum Tax, AMT)

La exención del impuesto mínimo alternativo para contribuyentes solteros será de $81,300 para el año fiscal 2023. Ésta será reducida a partir de $578,150. Para matrimonios declarando en conjunto, será de $126,500 y comenzará a reducirse a partir de $1,156,300. El importe de la exención del 2022 para contribuyentes solteros era de $75,900 y comenzaba a reducirse a partir de $539,900 ($118,100 para matrimonios declarando en conjunto con una reducción que comenzaba a partir de $1,079,800).

Crédito por Ingreso del Trabajo

La cantidad máxima de crédito tributario por ingreso del trabajo para el año fiscal 2023 será de $7,430 para contribuyentes calificados con 3 o más hijos elegibles. Esto representa una subida de $495 a comparación del pasado año fiscal.

Cuentas de gasto flexible

El IRS está levantando el límite para las contribuciones de las cuentas de gasto flexible (FAS para el año fiscal 2023. Esto representa una subida de alrededor de 7% a partir del umbral de $2,850 del año fiscal 2022.

Límite del impuesto sobre el patrimonio

Los estadounidenses ricos también obtendrán mayores beneficios fiscales. El IRS eximirá hasta $12.92 millones del impuesto sobre el patrimonio. Esto representa una subida de 7.1% por encima del límite de $12.06 millones para patrimonios de descendientes que fallecieron en 2022.

Importe de la exclusión de regalos

En 2023, los contribuyentes podrán regalar hasta $17,000 en obsequios sin ser acreedores a consecuencias fiscales. Esto representa una subida de $1,000 a comparación del 2022.

Crédito tributario por adopción

La cantidad máxima del crédito tributario por adopciones sube a $15,950 para el año fiscal 2023 de los $14,890 para el 2022.

Exclusión de ingresos por Trabajo en el Extranjero

Para el año fiscal 2023, la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero es de $120,000. Esto representa un aumento de $8,000 sobre la cantidad del año fiscal 2022.

Elementos no afectados

Por ley, algunos elementos que fueron indexados por la inflación en el pasado no se ajustarán para el año fiscal 2023.

  • Exenciones personales. La exención personal se mantiene en 0, como en 2022. La eliminación de la exención personal fue una disposición de la Ley de empleos y reducción de impuestos (Tax Cuts and Jobs Act). 
     
  • Deducciones detalladas. Para el 2023, como ha ocurrido los últimos 5 años, no hay limitaciones en las deducciones detalladas, ya que éstas fueron eliminadas por la Ley de empleos y reducción de impuestos.
     
  • Umbral de ingresos del crédito perpetuo de aprendizaje. El monto del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) utilizado por declarantes en conjunto para determinar la reducción de su crédito perpetuo de aprendizaje previsto en § 25A(d)(2)no se ajustará por la inflación para los ejercicios fiscales a partir del 31 de Diciembre del 2022. El crédito perpetuo de aprendizaje se reduce progresivamente para contribuyentes para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado que exceda los $80,000 ($160,000 para declarantes en conjunto).

Para todos los detalles sobre estos y otros ajustes del IRS contra la inflación, consulta el Procedimiento de ingresos 2022-38.