El 27 de diciembre, el presidente Trump firmó un paquete un paquete de $2.3 billones que incluía una segunda ronda de cheques de estímulo, fondos gubernamentales y otros alivios por pandemia. Aunque, no estaba contento con el pago de $600, la firma del proyecto de ley evitó el cierre del gobierno y amplió los tan necesarios beneficios por desempleo. El paquete de estímulo de 5593 páginas proporcionó una prórroga a determinados créditos y deducciones tributarios, al tiempo que prorrogaba diversas disposiciones fiscales que iban a caducar pronto. Aquí presentamos un vistazo rápido a algunas de las disposiciones tributarias del nuevo paquete de estímulo.
Disposiciones tributarias para personas naturales
El nuevo paquete de alivio incluye varias disposiciones tributarias que tienen como objetivo ayudar a estudiantes, familias de bajos recursos y otras personas.
- Crédito por aprendizaje vitalicio – se ha aumentado el umbral de ingresos que permite que más estudiantes aprovechen este crédito tributario.
- Crédito tributario por ingreso devengado (Earned Income Tax Credit, EITC) y crédito tributario por hijos adicional (Additional Child Tax Credit, ACTC) – los contribuyentes deben utilizar sus ingresos ganados en 2019 para determinar su EITC y ACTC en su declaración de impuestos de 2020. Esto debería ayudar a que muchas familias de bajos recursos retengan sus créditos tributarios, especialmente si vieron una reducción en su ingreso de este año.
- Deducción de gastos del educador – conforme al nuevo paquete de alivio, los profesores de primaria y secundaria ahora pueden incluir productos para el coronavirus (desinfectante, mascarillas, guantes, etc.) como parte de su deducción de gastos del educador (hasta $250).
- Ayuda financiera de emergencia – los estudiantes que reciben ayuda financiera de emergencia (como se señala en la Sección 3504 de la ley CARES) pueden excluirla de su ingreso gravable.
- Crédito tributario por energía solar – el crédito tributario del 26 % para equipo solar calificado adquirido para su vivienda se prorroga para todo el 2022. El crédito se reduce al 22% para el equipo puesto en servicio en 2023. Después de la fecha, el crédito ya no estará disponible.
Desafortunadamente, la deducción tributaria por encima de la línea para la matrícula y tarifas calificadas, que permitió a los contribuyentes elegibles deducir hasta $4000 de su ingreso gravable, no se prorroga después de la fecha de caducidad en 2022. Sin embargo, los nuevos límites de ingreso conforme al crédito perpetuo por aprendizaje deben ayudar a mitigar la pérdida de esta deducción en años tributarios posteriores.
Disposiciones tributarias para empresarios
Se espera que la COVID-19 afecte a los empresarios en todo el 2021; por ello, se actualizaron o prorrogaron las disposiciones tributarias vigentes, como:
- Crédito tributario de retención de empleados (Employee Retention Tax Credit (ERTC) – los empresarios ahora pueden calificar al ERTC , incluso si recibieron un préstamo del PPP. El crédito también aumentó de 50% a 70% de los salarios calificados para el período de 1 de enero al 1 de julio de 2021. El monto salarial admisible de cada empleado es ahora de $10,000 por trimestre en lugar de por año. Asimismo, la disminución requerida en los ingresos brutos fue de 50% a 20% al determinar la elegibilidad.
- Préstamos del PPP y deducciones comerciales – The new coronavirus relief package finally provides clarification that business expenses paid with forgiven PPP loan proceeds are fully deductible for federal tax purposes.
- Crédito tributario de la FCRA – el crédito tributario de la Ley familias primero de respuesta al Coronavirus (FFCRA) para empleadores se prorroga hasta el 31 de marzo de 2021, para aquellos que proporcionan voluntariamente una licencia relacionada con el coronavirus después del 31 de diciembre de 2020.
- Deducción por comidas de negocios – el nuevo paquete de estímulo restaura el 100% de la deducción por comidas de negocios para los próximos dos años en un esfuerzo por ayudar a la industria de la restauración que atraviesa dificultades.
La Ley de apropiaciones suplementarias de preparación y respuesta al coronavirus (Coronavirus Response and Relief Supplemental Appropriations Act, CRRSAA) de 2021, que es parte de la ley de apropiaciones de $2.3 billones, reabrió el Programa de protección de pago (Paycheck Protection Program, PPP) y el préstamo de desastre por daños económicos (Economic Injury Disaster Loan, EIDL). Esto proporciona la tan necesaria asistencia para los empresarios que continúan teniendo dificultades durante la pandemia.
Disposiciones tributarias del paquete de estímulo: prórrogas para impuestos
Las disposiciones tributarias del paquete de estímulo también incluyen más de $100 millones en prórrogas para impuestos que debían caducar a fines de 2020. Muchos fueron prorrogados por un año más, pero otros están ahora activos hasta 2025. Algunas de las disposiciones tributarias, como la Ley de modernización de bebidas artesanales y reforma fiscal (CBMTRA), se hicieron permanentes.
Disposiciones tributarias prorrogadas hasta 2021
- Donaciones caritativas (personas naturales) – para aquellos que no detallen, la deducción por encima de la línea de $300 para las donaciones caritativas se prorroga por un año más. Hay un aumento de $600 en el monto de la deducción para parejas casadas que presentan su declaración conjunta.
- Donaciones caritativas (empresas) – se prorroga el límite de la base gravable de las donaciones en efectivo, que sube del 10% al 25%, hasta el 2021. Se prorroga el límite para las donaciones de inventario de alimentos (del 15% al 25%) para el mismo período.
- Reembolso de impuestos diferidos sobre nómina– aquellos que participan en el programa de impuestos diferidos sobre nómina tendrán ahora hasta el 2021 para pagar algún monto de impuesto diferido del Seguro Social.
- Crédito tributario por cobertura médica – este crédito tributario ayuda a compensar el costo de la atención médica para los jubilados y otras personas que han perdido su cobertura.
- Crédito tributario de eficiencia energética personal – el crédito tributario perpetuo de $500 para mejoras de viviendas de eficiencia energética se prorroga hasta el 2021.
Disposiciones tributarias prorrogadas hasta 2025
- Crédito tributario por oportunidad de trabajo – los empleadores que contratan personal de grupos objetivos, como se señala en la Sección 51, pueden ser elegibles para recibir un crédito tributario equivalente al 40 % de los salarios calificados del primer año para dicho año.
- Crédito tributario de PFMLA – el crédito tributario de la Ley de licencia pagada familiar y médica (Paid Family and Medical Leave Act, PFMLA) se prorroga una vez más. Los empleados pueden reclamar hasta el 25% del monto pagado a los trabajadores que tomen una licencia elegible conforme a la ley federal de licencia pagada familiar y médica (FMLA).
- Pagos de préstamos estudiantiles pagados por el empleador – los empleadores ahora pueden recibir hasta $5,250 en pagos de préstamos estudiantiles libres de impuestos mediante un programa de ayuda educativa patrocinada por el empleador hasta 2025. Además, estos pueden deducir los pagos en sus declaraciones de impuestos.
Disposiciones tributarias que se convirtieron en permanentes
- Deducción de impuesto por eficiencia energética comercial – la deducción de impuesto de $1.80 por pie cuadrado para el uso de tecnologías de eficiencia energética calificadas en edificios comerciales (Sección 179D del IRS) ahora es permanente.
- Gastos médicos sin reembolsar – el umbral de gastos médicos no reembolsados cambia permanentemente del 10% al 7.5% del ingreso gravable ajustado.
- Beneficios de los bomberos voluntarios y servicios de emergencias – la exclusión de los pagos calificados, así como los beneficios tributarios estatales y locales de los ingresos brutos para miembros calificados, es permanente.
Esto es solo un pequeño vistazo a las disposiciones tributarias del paquete de estímulo provisto en la nueva ley de apropiaciones. Si tiene preguntas con respecto al impacto de estos cambios en sus declaraciones de impuestos personales o comerciales, le recomendamos que se contacte con un profesional de impuestos. En Tax Defense Network, ofrecemos servicios de planificación de los impuestos, preparación de impuestos, y programa de alivio de la deuda tributaria . ¡Llame al 855-476-6920 para programar una consulta gratuita hoy.