Cuando una pareja casada toma caminos separados, no es raro que los pagos de pensión alimenticia se incluyan como parte del acuerdo de divorcio. Hace décadas, el marido era responsable de proporcionar la manutención conyugal. Sin embargo, un fallo de la Corte Suprema en 1979 (Orr contra Orr) determinó que la pensión alimenticia debe ser neutral en cuanto al género. Independientemente de quién paga y recibe la manutención, siempre surge una pregunta común: “¿Quién paga impuestos sobre los pagos de pensión alimenticia?”
Normas sobre pensión alimenticia de 2018 y anteriores
Si se divorció legalmente antes del 31 de diciembre de 2018, las reglas para los impuestos sobre la manutención conyugal difieren de las leyes tributarias actuales. Para todos los acuerdos de divorcio existentes antes de 2019, el pagador puede deducir todos los pagos de pensión alimenticia de sus impuestos federales sobre la renta. El excónyuge que recibe la manutención debe declarar los pagos de pensión alimenticia como ingresos al presentar la declaración.
Es importante tener en cuenta que esto sólo se aplica a los impuestos federales sobre la renta, ya que cada estado tiene sus propias reglas respecto al tratamiento de la manutención conyugal. California, por ejemplo, todavía sigue el tratamiento fiscal anterior a 2019 para los pagos de pensión alimenticia, lo que permite al pagador tomar la deducción y requiere que el receptor pague impuestos estatales sobre la renta sobre la manutención.
¿Quién paga impuestos sobre los pagos de pensión alimenticia ahora?
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 modificó radicalmente la forma en que el IRS grava los nuevos pagos de pensión alimenticia. En el caso de los acuerdos de divorcio finalizados o modificados sustancialmente a partir del 1 de enero de 2019, se aplican las siguientes reglas:
- El pagador (la persona que realiza los pagos) ya no puede deducir los pagos de pensión alimenticia de su declaración de impuestos federales sobre la renta. En cambio, están responsable de pagar los impuestos sobre esos ingresos antes de transferirlos a su ex cónyuge.
- El destinatario (la persona que recibe el dinero de la pensión alimenticia), por otro lado, lo consigue libre de impuestos a nivel federal. No tienen que incluirlo en sus ingresos imponibles.
Por supuesto, como mencionamos anteriormente, aún podría haber un tratamiento fiscal diferente tanto para el pagador como para el receptor a nivel estatal.
¿Qué pagos se consideran manutención conyugal?
Algo importante que hay que recordar en lo que respecta a los impuestos y la pensión alimenticia es que no todos los pagos de divorcio cuentan como manutención conyugal. Las normas tributarias sobre la pensión alimenticia solo se aplican si se cumplen las siguientes pautas:
- Estaba legalmente casado y calificaba para presentar una declaración conjunta.
- Ahora está legalmente separado o divorciado (no puede presentar una declaración conjunta).
- Los pagos de manutención se hacen cumplir mediante un acuerdo/acuerdo legal de divorcio.
- Los pagos deberán realizarse en efectivo o equivalente de efectivo (cheque, giro postal, etc.).
- Ya no reside con su ex cónyuge.
- Los pagos se emiten a nombre y en nombre del ex cónyuge.
- Los pagos cesarán si el destinatario muere.
Cualquier pago realizado para manutención de los hijos u otras obligaciones no descritas en el acuerdo de divorcio no califican como pagos de manutención conyugal (pensión alimenticia).
Conclusión
Comprender las implicaciones fiscales de los pagos de pensión alimenticia es esencial tanto para los pagadores como para los beneficiarios. Recuerde consultar con un professional de impuestos para garantizar que cumple con las leyes impositivas federales y estatales correctas. Esto garantizará que cumpla con las normas y evitará sorpresas impositivas no deseadas.