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Aclarando la confusión: ¿Quién paga impuestos sobre los pagos de pensión alimenticia?

Cuando una pareja casada toma caminos separados, no es raro que los pagos de pensión alimenticia se incluyan como parte del acuerdo de divorcio. Hace décadas, el marido era responsable de proporcionar la manutención conyugal. Sin embargo, un fallo de la Corte Suprema en 1979 (Orr contra Orr) determinó que la pensión alimenticia debería ser neutral en cuanto al género. Independientemente de quién paga y recibe la manutención, siempre surge una pregunta común: “¿Quién paga impuestos sobre los pagos de pensión alimenticia?”

Reglas de pensión alimenticia de 2018 y anteriores

Si estaba legalmente divorciado antes del 31 de diciembre de 2018, las reglas para los impuestos sobre la manutención del cónyuge difieren de las leyes tributarias actuales. Para todos los acuerdos de divorcio existentes antes de 2019, el pagador puede deducir todos los pagos de pensión alimenticia de sus impuestos federales sobre la renta. El excónyuge que recibe la manutención debe declarar los pagos de pensión alimenticia como ingresos al presentar la declaración.

Es importante tener en cuenta que esto sólo se aplica a los impuestos federales sobre la renta, ya que cada estado tiene sus propias reglas con respecto al tratamiento de la manutención del cónyuge. California, por ejemplo, todavía sigue el tratamiento fiscal anterior a 2019 para los pagos de pensión alimenticia, lo que permite al pagador realizar la deducción y exige que el destinatario pague impuestos estatales sobre la renta sobre la manutención.

¿Quién paga ahora los impuestos sobre los pagos de pensión alimenticia?

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 alteró radicalmente la forma en que el IRS grava los nuevos pagos de pensión alimenticia. Para acuerdos de divorcio finalizados o modificados sustancialmente a partir del 1 de enero de 2019, se aplican las siguientes reglas:

  1. el pagador (la persona que realiza los pagos) ya no puede deducir los pagos de pensión alimenticia de su declaración de impuestos federales sobre la renta. En cambio, son responsable de pagar los impuestos sobre esos ingresos antes de transferirlos a su excónyuge.
  2. El recipiente (la persona que recibe la pensión alimenticia), por otro lado, lo obtiene libre de impuestos a nivel federal. No tienen que incluirlo en su renta imponible.

Por supuesto, como mencionamos anteriormente, aún podría haber un tratamiento fiscal diferente tanto para el pagador como para el receptor a nivel estatal.

Qué pagos cuentan como manutención del cónyuge

Una cosa importante para recordar cuando se trata de impuestos y pensión alimenticia es que no todos los pagos de divorcio cuentan como manutención del cónyuge. Las reglas del impuesto a la pensión alimenticia solo se aplican si se cumplen las siguientes pautas:

  • Estaba legalmente casado y calificaba para presentar una declaración conjunta.
  • Ahora está legalmente separado o divorciado (no puede presentar una declaración conjunta).
  • Los pagos de manutención se hacen cumplir mediante un acuerdo/acuerdo de divorcio legal.
  • Los pagos deben realizarse en efectivo o equivalente al efectivo (cheque, giro postal, etc.).
  • Ya no reside con su excónyuge.
  • Los pagos se emiten para y en nombre del excónyuge.
  • Los pagos cesarán si el destinatario fallece.

Cualquier pago realizado por manutención de los hijos u otras obligaciones no descritas en el acuerdo de divorcio no califica como pago de manutención del cónyuge (pensión alimenticia).

Conclusión

Comprender las implicaciones fiscales de los pagos de pensión alimenticia es esencial tanto para los pagadores como para los beneficiarios. Recuerde consultar con un professional de impuestos para asegurarse de que cumple con las leyes tributarias federales y estatales correctas. Esto garantizará que usted siga cumpliendo y evitará sorpresas fiscales no deseadas.