Glosario de Términos Fiscales Comunes: Definiciones de Impuestos

A

Capacidad de pago

La capacidad de pago es la base para el sistema de impuestos progresivos , en el que a los contribuyentes con ingresos se les solicita pagar más impuestos que a aquellos con menores ingresos.

Deducciones Ordinarias

Las deducciones ordinarias son básicamente desgravaciones fiscales que usted puede tomar para reducir sus ingresos brutos sin tener que detallar sus deducciones. 

Depreciación Acelerada

La depreciación acelerada permite a las empresas tomar deducciones más altas y reducir sus ingresos gravables los primeros años de vida de un activo a cambio de un aumento en el ingreso gravable para los años posteriores.

Cuentas por pagar

El término cuentas por pagar se refiere al dinero que una empresa adeuda a sus inversionistas y/o acreedores por los servicios o bienes prestados a crédito.

Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se refieren al dinero que se adeuda a una empresa por los bienes o servicios prestados a crédito.

Impuesto ad valorem

Ad valorem significa "según el valor" en latín. Los impuestos ad valorem se cobran en función del valor estimado de un producto o propiedad. Los impuestos ad valorem más comunes son los impuestos sobre la propiedad y los bienes inmuebles.

Base ajustada

La base ajustada se utiliza para determinar la pérdida o ganancia en la venta de una propiedad. Generalmente, se utiliza la siguiente fórmula: (el valor original de la propiedad + valor de las mejoras) – depreciación = base ajustada

Ingreso bruto ajustado (Adjusted Gross Income, AGI)

El ingreso bruto ajustado es su ingresos brutos (salario, dividendos y otros ingresos) menos cualquier ajuste que se realice a su ingreso. Los ajustes pueden incluir pagos por pensión para el cónyuge divorciado, interés por préstamo estudiantil, aportes a la cuenta de jubilación y otros.

Ajuste a ingresos

Ajuste a ingresos es otra forma de denominar deducciones ordinarias.

Pensión para el Cónyuge Divorciado

Pagos realizados a un excónyuge (separado legalmente o divorciado). Para fines tributarios, una pensión para el cónyuge divorciado se declara como un ingreso para el beneficiario de pago, pero es una deducción de impuestos del pagador.

Descuentos

Los descuentos reducen el monto de un impuesto sobre los ingresos que el empleador retiene del cheque de pago del empleado. Los descuentos se declaran en el Formulario W-4.

Impuesto mínimo alternativo (Alternative Minimum Tax, AMT)

El impuesto mínimo alternativo (AMT) garantiza que los contribuyentes con mayores ingresos paguen al menos un monto mínimo de impuestos al establecer límites a los beneficios tributarios que puedan obtener para reducir su obligación tributaria.

Declaración enmendada

Los contribuyentes que deben hacer correcciones a una declaración, que se presentó anteriormente, pueden presentar una declaración enmendada.

Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (American Opportunity Tax Credit, AOTC)

La crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses es un crédito tributario parcialmente reembolsable disponible para los contribuyentes en los primeros cuatro años de educación superior a fin de compensar el costo de los gastos calificados. El máximo crédito anual por estudiante es de $2500. El estudiante, o el contribuyente que declara al estudiante como dependiente, puede recibir el crédito.

Monto adeudado

El monto de dinero que un contribuyente debe pagar al gobierno cuando el impuesto total adeudado es mayor al total de pagos en impuestos realizados.

Anualidad

Una anualidad es una suma fija de dinero que se paga a alguien anualmente, normalmente por el resto de su vida.

Apelación

Si un contribuyente no está de acuerdo con la decisión o el ajuste propuesto, puede solicitar que se realice una revisión, que también se conoce como apelación.

Auditoría

Una auditoría básicamente es una evaluación/revisión de una declaración de impuestos para verificar que la información proporcionada es precisa. Las auditorías pueden producirse por errores, omisiones y otros sucesos fuera de lo normal, así como por una selección aleatoria.   

Defensa de auditoría

Consulte “Representación de auditoría fiscal.”

Proveedor Autorizado del E-File del IRS

Una empresa autorizada por el IRS para participar en el programa e-file del IRS.

Elusión

Una elusión tributaria es el método legal para minimizar el monto del impuesto sobre los ingresos que un contribuyente adeuda al aprovechar varias de las deducciones de impuestos y créditos autorizados conforme a las leyes tributarias.

B

Impuestos atrasados

Los impuestos atrasados son impuestos sin pagar a nivel local, estatal o federal. Normalmente, los impuestos son adeudados de años fiscales anteriores.

Base

El monto que vale una propiedad cuando se adquiere por primera vez.

Bonificación

Una bonificación es una compensación adicional que se recibe y no está incluida en el sueldo regular de un empleado. Dado que se considera como un ingreso complementario, está sujeto a una retención federal a una tarifa plana del 22%.

Negocio

Conforme al IRS, un negocio es una "actividad continua y regular que tiene un ingreso o ganancia como su objeto social principal".

C

Sociedad anónima tipo C

Una estructura empresarial que proporciona protección de una obligación personal y se fiscaliza como una entidad independiente. Las sociedades anónimas tipo C presentan el Formulario 1120, Declaración de impuestos sobre los ingresos de una sociedad anónima de tipo C de Estados Unidos.

Deuda condonada

Dinero prestado que ha sido condonado o cancelado por menos de lo que un contribuyente adeuda. El monto que no se requiere reembolsar (deuda condonada) es gravable.  

Ganancia de capital

Utilidad de la venta de una inversión o inmueble. Las ganancias de capital se declaran en la declaración de impuestos sobre los ingresos del contribuyente.

Transferencia

Una transferencia de impuesto (o traspaso) se produce cuando un contribuyente aplica la parte sin utilizar de una deducción de impuestos o crédito tributario a la declaración de impuestos de un año posterior.

Pérdidas Fortuitas

Daño, pérdida o destrucción de una propiedad debido a un evento repentino, inesperado o inusual (inundación, huracán, tornado, etc.). En general, las pérdidas fortuitas pueden deducirse de una declaración de impuestos sobre los ingresos si la pérdida se debe a un desastre declarado por el gobierno federal.

Pensión alimenticia

Pagos realizados a un padre con patria potestad para el cuidado de un hijo. En general, los pagos por pensión alimenticia no son gravables (beneficiario de pago) o deducibles (pagador).

Examen de ciudadanía o residencia

El examen de ciudadanía o residencia permite que los contribuyentes declaren una exención por dependientes para las personas que sean ciudadanos estadounidenses por una parte del año, o que vivan en los Estados Unidos, Canadá o México por una parte del año, si todas las demás pruebas de dependientes son válidas.

Paga por combate

La paga por combate es un ingreso que ganan los miembros de servicio de los Estados Unidos que están ubicados en zonas de combate designadas. En general, la paga por combate no es gravable.

Comisión

Una comisión es el dinero que se paga a un empleado en función de un porcentaje de las ventas realizadas o un monto fijo por venta. Las comisiones se consideran un ingreso complementario y son gravables.

Impuesto Sobre Nómina Obligatorio

El impuesto sobre nómina obligatorio es un impuesto que se cobra a los empleadores y empleados para financiar programas del gobierno específicos, como Medicare y el Seguro Social.

Cuenta Coverdell de Ahorros para la Educación (ESA, por sus siglas en inglés)

Un fideicomiso o una cuenta de custodio establecida para pagar gastos de educación calificados de un beneficiario designado. Una ESA puede utilizarse para los gastos de educación primaria, secundaria y superior.

Actualmente No Recaudable.

El IRS puede considerar a un contribuyente como "actualmente no cobrable" si no tiene activos o ingresos disponibles para pagar sus impuestos, o si pagar impuestos causaría una dificultad adversa. Las acciones de cobro a aquellos que se consideran actualmente no cobrables están suspendidas temporalmente.

D

Difunto

Difunto se refiere a una persona que ya no está viva (fallecida).

Deducción

Una deducción reduce la obligación tributaria de un contribuyente al reducir su ingreso gravable.

Impuestos morosos

Los impuestos morosos son el resultado del no cumplir con la presentación de los impuestos o de un pago atrasado de la declaración de impuestos.

Exención por Personas Dependientes

La exención por personas dependientes se refiere al monto que un contribuyente debe solicitar para un hijo o pariente calificado. El monto de exención, que cambia de año a año, reduce los ingresos sujetos a impuestos.

Dependiente

Un dependiente es un hijo o pariente calificado, a parte del contribuyente o del cónyuge del contribuyente, para el cual el contribuyente debe solicitar una exención por dependientes.

Depreciación

Es el descenso del valor de un artículo con el paso del tiempo.

Depósito directo

Un depósito directo es un método en el que un reembolso o pago de impuestos se deposita electrónicamente en la cuenta bancaria de un contribuyente.

Direct Pay (Pago directo)

Direct Pay (Pago directo) es el portal en línea y gratuito que ofrece el IRS donde cada contribuyente puede pagar sus impuestos directamente desde su cuenta de ahorros o cuenta corriente.

Impuesto directo

Un impuesto directo es un impuesto que se paga directamente al gobierno local, estatal o federal, como el impuesto federal sobre los ingresos o el impuesto sobre bienes inmuebles.

Pérdida por desastre

Pérdida por desastre es otra forma de llamar pérdidas fortuitas.  

Dividendo

Los dividendos son pagos que se realizan en efectivo, acciones adicionales u otra propiedad a los accionistas de una compañía. Los dividendos son gravables.

mi

Ingreso devengado

Dinero u otra compensación devengada de un cheque pago o de ingresos por trabajo a cuenta propia, incluidos los sueldos, salarios y propinas.

Crédito por ingreso del trabajo (Earned Income Credit, EIC)

El crédito por ingreso del trabajo es un crédito tributario reembolsable para el contribuyente que gana un ingreso bajo o moderado, y que cumple cierto criterio. Los contribuyentes que adeudan impuestos podrían seguir recibiendo un reembolso.

EIN

El número de identificación del empleador (Employer Identification Number, EIN) es un número que asigna el IRS para identificar las cuentas tributarias de los empleadores.

Presentación Electrónica (e-file)

La presentación electrónica es la transmisión de una declaración de impuestos por teléfono o computadora mediante el uso de un software tributario o un profesional de impuestos.

Preparación Electrónica

La preparación electrónica simplemente significa que una declaración de impuestos se finaliza usando un software tributario o una computadora.

Iniciador de declaraciones electrónicas (Electronic Return Originator, ERO)

El preparador autorizado para presentar la declaración de impuestos por medio del sistema electrónico e-file del IRS que origina la presentación electrónica de la declaración de impuestos del contribuyente ante el IRS. La mayoría de ERO cobra una tasa por presentar las declaraciones de forma electrónica, sea que preparen la declaración o no.

Impuestos del Empleado

Diversos impuestos que pagan los empleadores como el Seguro Social, Medicare y Futa.

Entidad

Razón social se refiere a la estructura designada de una empresa, como propietario único o LLC. Las entidades comerciales determinan qué formas de impuestos sobre los ingresos debe declarar cuando se declaran impuestos.

Impuesto sobre bienes inmuebles

El impuesto sobre bienes inmuebles es un impuesto sobre el derecho a transferir una propiedad (efectivo y valores, bienes inmuebles, seguros, fideicomisos, anualidades, intereses comerciales y otros activos) tras la muerte de un contribuyente. Si el valor total de la propiedad supera un valor determinado ($11 580 000 en 2020), se debe presentar una declaración de impuestos sobre bienes inmuebles.

Evaluación

Otro término que se utiliza para una auditoría.

Impuesto sobre artículos de uso y consumo

Un impuesto sobre artículos de uso y consumo es un impuesto indirecto sobre bienes o servicios específicos, como el alcohol o la gasolina, que genera ingresos para el gobierno.

Exención

Una exención es un término que se refiere a que un contribuyente está libre de la retención de un impuesto federal sobre los ingresos si cumple criterios de ingresos, obligación tributaria o dependientes. Sin embargo, no está exento de otro tipo de retención de impuestos, como los del Seguro Social o Medicare.

Exenciones

El monto que los contribuyentes pueden solicitar para sí mismos, cónyuges y/o dependientes elegibles. Las exenciones reducen los ingresos del contribuyente sujetos a impuestos.

Extensión

Los contribuyentes pueden solicitar una prórroga de 6 meses para presentar sus declaraciones de impuesto al presentar el Formulario 4868, solicitud de prórroga automática para presentar la declaración del impuesto sobre el ingreso personal de los Estados Unidos. La prórroga cambia la fecha límite de presentación del 15 de abril al 15 de octubre.

F

Valor de mercado razonable

El valor de mercado razonable es el precio por el que se puede vender un artículo en el mercado abierto entre el comprador y el vendedor dispuestos. Las partes no relacionadas deben tener un conocimiento razonable de los hechos relevantes y no se les debe exigir que actúen.

Impuesto federal sobre los ingresos

El impuesto que el gobierno federal grava de los ingresos personales.

Beca de investigación

Una beca de investigación es el dinero que se recibe en forma de donación para ayudar a pagar actividades educativas o de investigación. En general, los fondos de una beca no son gravables si se utilizan para los gastos calificados.

Impuesto FICA

Impuesto de ley de contribución al Seguro Federal (FICA). También se le conoce como impuesto al Seguro Social. Proporciona beneficios para los trabajadores jubilados o discapacitados, así como a sus dependientes.

Estado Civil

La tasa a la que se gravan los ingresos de un contribuyente está determinada por su estado civil para efectos de la declaración. Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: soltero, casado que presenta una declaración conjunta, cada que presenta una declaración por separado, cabeza de familia y viudo(a) con hijo dependiente.

Registros financieros

Los registros financieros son todos los elementos relacionados con ingresos y gastos, incluidos, entre otros, recibos de pago, estados de cuenta bancarios y de tarjetas de crédito, cheques cancelados, recibos, facturas, propinas, bonificaciones y obsequios.

Año fiscal

Según el IRS, un año fiscal son "12 meses consecutivos que finaliza el último día de cualquier, excepto diciembre". Este es distinto de un año calendario, que inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Varias organizaciones empiezan su año fiscal el 1 de octubre y termina el 30 de septiembre.

Ingreso fijo

Un ingreso fijo es una inversión que retorna como pago a un contribuyente según un cronograma regular. Los ejemplos de ingreso fijo incluyen certificados de depósito (CD), fondos del mercado monetario y anualidades.

Impuesto plano

Un impuesto plano, también conocido como un impuesto proporcional, es un sistema en el que a los contribuyentes se les aplica la misma tasa impositiva, independientemente de su nivel de ingresos.

Formulario 433-A

Declaración de información de cobro para los asalariados y trabajadores por cuenta propia. Formulario 433-A solicitado por el IRS en situaciones determinadas donde una persona adeuda impuestos federales sobre los ingresos y no puede pagarlos en su totalidad. Normalmente, se utiliza cuando un contribuyente solicita un plan de pago o retraso temporal del pago debido a una dificultad.

Formulario 433-A (OIC)

Declaración de información de cobro para los asalariados y trabajadores por cuenta propia. El formulario 433-A (OCI) es utilizado por un contribuyente que solicita un ofrecimiento de transacción.

Formulario 433-B

Declaración de información de cobro para negocios. El Formulario 433-B es solicitado por el IRS en situaciones donde un negocio adeuda impuestos federales sobre los ingresos y no puede pagarlos inmediatamente. Normalmente, se utiliza al suscribir un acuerdo de pago a plazos.

Formulario 433-B (OIC)

Declaración de información de cobro para negocios. Los negocios utilizan el formulario 433-B (OCI) al solicitar un ofrecimiento de transacción.

Formulario 433-D

Acuerdo de pago a plazos. Los contribuyentes que no puedan pagar su deuda tributaria en su totalidad y busque coordinar un plan de pagos con el IRS pueden utilizar el Formulario 433-D.

Formulario 433-F

Declaración de información de Cobro. El Formulario 433-F es utilizado por el IRS para recopilar información financiera de los contribuyentes con deuda tributaria morosa que solicitan un acuerdo de pago a plazos o un retraso en el cobro (actualmente no cobrable).

Formulario 433-H

Solicitud de acuerdo de pago a plazos y declaración de información de cobro. Los contribuyentes que deben más de $50 000 en deuda tributaria ante el IRS, o no pueden pagar su saldo en un plazo de 72 meses, pueden utilizar el Formulario 433-H.

Formulario 656

Ofrecimiento de transacción. El Formulario 656 es utilizado por los profesionales de impuestos cuando solicitan saldar la deuda tributaria de un cliente ante el IRS por menos de lo que adeuda.

Formulario 656-B

Ofrecimiento de transacción. Los contribuyentes individuales y los negocios pueden utilizar el Formulario 656-B, si desean realizar una oferta de transacción sin la ayuda de un profesional de impuestos.

Formulario 656-PPV

Ofrecimiento de transacción - Cupón de pago periódico. El formulario 656-PPV es para los contribuyentes que presentan un ofrecimiento de transacción (OIC) que tiene previsto pagarse en 6 a 24 meses. Los pagos deben realizarse durante la investigación del IRS hasta que se tome la decisión de aceptar, rechazar, devolver el ofrecimiento de transacción.

Formulario 720

Declaración trimestral de impuestos sobre artículos de uso y consumo. El Formulario 720 es utilizado por los negocios que comercian con bienes y servicios sujeto a impuesto sobre artículos de uso y consumo.

Formulario 843

Reclamación de reembolso y solicitud para reducción. Utilice el Formulario 843  para solicitar un reembolso o reducción de multas, interés y cargos que se pagan al IRS.

Formulario 921

Consentimiento para ampliar el período de evaluación del impuesto sobre los ingresos. El Formulario 921 es utilizado para solicitar la presentación de una prórroga cuando el contribuyente posee una propiedad que está bajo contrato, pero que no se vende aún.  

Formulario 940

Declaración de impuesto federal anual del patrono de la contribución federal para el desempleo (FUTA). Los empleadores utilizan el Formulario 940 formulario 940 para declarar impuestos conforme a la Ley federal de contribución para el desempleo (Futa).

Formulario 941

Declaración federal trimestral de impuestos del empleador. Los empleadores utilizan el Formulario 941 para declarar impuestos sobre los ingresos, impuestos al Seguro Social o impuestos de Medicare que se retienen de los cheques de pago de los empleados, así como para pagar la parte de los impuestos al Seguro Social y Medicare del empleador.

Formulario 944

Declaración federal anual de impuestos del empleador. El uso del Formulario 944 es para los propietarios de pequeñas empresas cuya obligación anual por el Seguro Social, Medicare y el impuesto federal sobre los ingresos sea de $1000 o menos.

Formulario 945

Retorno anual del impuesto federal sobre los ingresos retenido. Utilice el Formulario 945 para declarar los impuestos federales sobre los ingresos retenidos de los pagos fuera de nómina como ganancias de juegos de azar, jubilación militar o pensiones.

Formulario 1040

Declaración del impuesto sobre el ingreso personal de los Estados Unidos. El Formulario 1040 es utilizado por los contribuyentes para presentar su declaración de impuestos anual.

Formulario 1098

Estado de cuenta de intereses hipotecarios Los contribuyentes que pagan más de $600 en intereses y puntos en una hipoteca (año anterior) deben recibir el Formulario 1098 de sus prestamistas.

Formulario 1098-C

Aportes de los vehículos motorizados, embarcaciones y aeronaves. Si hace la donación de un vehículo calificado (valorizado en $500 o más) a una organización, es obligatorio presentar el Formulario 1098-C.

Formulario 1098-E

Estado de cuenta de intereses del préstamo estudiantil Los contribuyentes que paguen más de $600 en intereses por préstamo estudiantil durante el año deben recibir el Formulario 1098-E de sus prestamistas.

Formulario 1098-T

Estado de cuenta de matrícula. Los contribuyentes reciben el Formulario 1098-T de las organizaciones elegibles si se han matriculado y pagado por clases/cursos.

Formulario 1099-C

Cancelación de deuda. Los contribuyentes que hayan cancelado su deuda, obtenido un perdón o hayan sido disueltos, recibirán el formulario 1099-C. Adeudarán impuestos por el monto no pagado al prestamista debido a reposesión, ejecución de hipoteca y otras circunstancias donde la deuda haya sido perdonada.

Formulario 1099-DIV

Dividendos y distribuciones. Las instituciones financieras utilizan el Formulario 1099-DIV para declarar los dividendos y otras distribuciones ante los contribuyentes y ante el IRS.

Formulario 1099-INT

Ingreso de intereses. Los contribuyentes que reciben más de $10 en ingresos de intereses de bancos, u otras instituciones financieras deben recibir el formulario 1099-INT.

Formulario 1099-MISC

Ingresos varios. Los contribuyentes que reciben más de $600 por concepto de alquiler, premios, galardones o regalías de más de $10 deben esperar recibir el Formulario 1099-MISC. A inicios de 2020, ya no se declarará la compensación por desempleo (anteriormente casilla 7) en este formulario.

Formulario 1099-NEC

Compensación por desempleo. A inicios de 2020, la compensación por desempleo de más de $600 debe declararse utilizando el Formulario 1099-NEC en lugar de la casilla 7 del formulario 1099-MISC.

Formulario 1099-R

Distribuciones de pensiones, anualidades, plan de jubilación o de participación en las ganancias, cuentas IRA, contratos de seguro, etc. Se envía a los contribuyentes el Formulario 1099-Ro alguna variación de este, si recibieron una distribución de más de $10 de sus planes de jubilación.

Formulario 1120

Declaración del impuesto sobre los ingresos de una sociedad anónima de los Estados Unidos. El Formulario 1120 es utilizado por las empresas nacionales para declarar sus ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos, así como para determinar su obligación tributaria por ingresos.

Formulario 1310

Declaración de la persona que reclama el reembolso de un contribuyente fallecido. Utilice el Formulario 1310 para solicitar el reembolso de un contribuyente fallecido. Un representante persona, cónyuge sobreviviente o cualquier persona que esté a cargo de la propiedad del contribuyente fallecido puede presentar el formulario.

Formulario 2159

Acuerdo de Deducción de Nómina Los contribuyentes que suscriben un plan de pago con el IRS pueden elegir completar el Formulario 2159 y hacer que sus empleadores deduzcan los pagos directamente de su pago.

Formulario 2210

Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de individuos, patrimonios y fideicomisos. Los contribuyentes deben utilizar el Formulario 2210 para consultar si adeudan una multa por el pago insuficiente de los impuestos estimados y, si adeudan, deben calcular el monto de esta.

Formulario 2441

Gastos por el cuidado de un hijo(a) y dependientes. Utilice el Formulario 2441 para tomar el crédito para los gastos para el cuidado de un hijo(a) y dependientes que se pagan mientras trabaja o busca trabajo.

Formulario 2848

Poder legal y declaración del representante. El Formulario 2848 otorga a una persona elegible autorización para representar a un contribuyente ante el IRS, así como para recibir y supervisar la información tributaria confidencial de dicho contribuyente.

Formulario 3903

Gastos de mudanza. Los contribuyentes utilizan el Formulario 3903 para calcular cualquier deducción por gastos de mudanza por una mudanza relacionada con el inicio del trabajo en un nuevo lugar de trabajo. Si el nuevo lugar de trabajo se encuentra fuera de los Estados Unidos, el contribuyente debe ser un ciudadano estadounidense o extranjero residente que califique a la deducción.

Formulario 3911

Declaración del contribuyente sobre el reembolso. El Formulario 3911 es para los contribuyentes casados que presentan una declaración en conjunto y han perdido su cheque de reembolso. La presentación de este formulario iniciará el proceso de reemplazo.

Formulario 4029

Solicitud para la exención de impuestos de Seguro Social y Medicare y renuncia de beneficios. Los miembros de grupos religiosos pueden solicitar el Formulario 4029 para solicitar la exención de impuestos de Seguro Social y Medicare.

Formulario 4137

Impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas. Utilice el Formulario 4137 para determinar el impuesto de Seguro Social y Medicare que se adeuda por propinas no declaradas a un empleador.

Formulario 4361

Solicitud de exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana. El Formulario 4361 puede ser utilizado por aquellos que solicitan una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debido a ganancias ministeriales. Debe ser un ministro ordenado, autorizado o con licencia de una iglesia, un practicante de la Ciencia Cristiana o miembro de una orden religiosa (que no haya hecho voto de pobreza). 

Formulario 4506

Solicitud de copia de la declaración de impuestos. Los contribuyentes pueden utilizar el Formulario 4506 pueden solicitar una copia de su declaración de impuestos, o designar a un tercero para que reciba la copia.

Formulario 4562

Depreciación y amortización (incluyendo información sobre la propiedad en venta). Utilice el Formulario 4562 para declarar la depreciación y amortización, gastos de ciertas propiedades, o para proporcionar información sobre el uso comercial/de inversión de automóviles y otras propiedades en venta.

Formulario 4852

Sustituto para el formulario W-2, declaración de salarios e impuestos, o el formulario 1099R, distribuciones de pensiones, anualidades, plan de jubilación o de participación en las ganancias, cuentas IRA, contratos de seguro, etc. Si un contribuyente no recibe un W-2 o un formulario 1099-R por parte del empleador, u otros formularios son incorrectos, puede presentar el Formulario 4852 como formulario sustituto.

Formulario 4868

Solicitud de prórroga automática para presentar la declaración del impuesto sobre el ingreso personal de los Estados Unidos. Los contribuyentes que necesiten tiempo adicional para completar y presentar sus declaraciones de impuestos pueden solicitar una prórroga automática utilizando el Formulario 4868.

Formulario 8283

Donaciones Caritativas no Monetarias Utilice el Formulario 8283 para declarar las donaciones caritativas no monetarias cuyo total sea más de $500.

Formulario 8379

Asignación del cónyuge perjudicado. En los casos en que se compensa un reembolso para pagar las obligaciones vencidas de uno de los cónyuges, y han presentado la declaración de matrimonio en conjunto, el cónyuge perjudicado puede utilizar el Formulario 8379 para recuperar la parte del reembolso que se descontó.

Formulario 8396

Crédito de intereses hipotecarios. El Formulario 8396 puede ser utilizado únicamente por contribuyentes que reciben un certificado de crédito hipotecario (MCC) de una agencia del gobierno total o local. Los contribuyentes que reúnan los requisitos pueden solicitar el crédito cada año.

Formulario 8615

Impuesto para hijos menores con ingresos de inversiones. El Formulario 8615 es normalmente utilizado por hijos menores de 18 con ingresos de inversiones de más de $2,100. Este formulario ayuda a calcular el monto del impuesto adeudado.

Formulario 8821

Autorización de Información de Impuestos El Formulario 8821 otorga autorización a cualquier individuo, sociedad, firma, organización o sociedad colectiva designada para inspeccionar y/o recibir la información confidencial del contribuyente, ya sea verbal o por escrito, para el tipo de impuesto y el plazo indicado en el formulario. También puede utilizarse para revocar o eliminar autorizaciones previas.

Formulario 8822

Cambio de domicilio. Utilice el Formulario 8822 para notificar al IRS sobre cualquier cambio en su dirección postal.

Formulario 8829

Gastos por uso de su vivienda para negocio. Los contribuyentes que trabajen desde casa pueden utilizar el Formulario 8829 para determinar los gastos permitidos para el uso comercial de su vivienda en el Anexo C (Formulario 1040), así como cualquier traspaso al próximo año de los montos no deducibles de este año.

Formulario 8839

Gastos de adopción elegibles El Formulario 8839 es utilizado para calcular el monto del crédito de adopción y los beneficios de adopción provistos por el empleador que un contribuyente puede excluir de sus ingresos. Se puede solicitar la exclusión y el crédito de los gastos de adopción de un menor elegible.

Formulario 8863

Créditos para educación (Crédito de oportunidad para los estadounidenses y crédito por aprendizaje vitalicio). Los contribuyentes que han pagado los gastos calificados para la educación a una institución educativa de estudios superiores pueden ser elegibles para recibir el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (parcialmente reembolsable) o el Crédito por aprendizaje vitalicio (no reembolsable). Utilice el Formulario 8863 para determinar y solicitar el crédito correspondiente.

Formulario 8888

Depósito directo de reembolso (incluidas compras de bonos de ahorro). Los contribuyentes pueden utilizar el Formulario 8888 para asignar el depósito directo de su reembolso en una o más cuentas bancarias, así como para comprar hasta $5000 en bonos de ahorro de la serie I en físico.

Formulario 8889

Cuentas de ahorros para la salud Utilice el Formulario 8889 para declarar las contribuciones a la cuenta de ahorros para la salud (Health Savings Accounts, HSA), calcular las deducciones y declarar las distribuciones.

Formulario 8917

Deducción de matrícula y honorarios educativos. Los contribuyentes que utilicen el Formulario 8917 para determinar su deducción de cualquier matrícula y honorarios educativos que se paguen a instituciones de estudio superior calificadas.

Formulario 9423

Solicitud de Apelación de Cobranza. Los contribuyentes que reciban un aviso de gravamen, embargo, incautación o rescisión de un acuerdo de pago a plazos pueden solicitar una apelación completando el Formulario 9423.   

Formulario 9465

Solicitud de acuerdo de pago a plazos. Los contribuyentes que no pueden pagar sus impuestos en su totalidad pueden utilizar el Formulario 9465 para solicitar un acuerdo mensual de pago a plazos.

Formulario W-2

Declaración de salarios e impuestos. Un W-2 incluye los salarios ganados, así como los impuestos federales, estatales y otros que se retienen del cheque de pago de un contribuyente. Se utiliza cuando se presentan declaraciones de impuestos estatales o federales.

Formulario W-2G

Ciertas ganancias de juegos de azar. Los contribuyentes pueden recibir el Formulario W-2G si han ganado dinero en juegos de azar. Esto incluye carreras de caballos (más de $600, si la ganancia es 300 veces la apuesta), máquinas tragamonedas y bingo (más de $1200), leno (más de $1500) y póquer (más de $5000, menos la apuesta).

Formulario W-4

Certificado de retenciones del empleado. Los contribuyentes completan el Formulario W-4 para informar a sus empleadores cuánto impuesto retener de sus cheques de pago, que se determina por estado civil, número de dependientes, deducciones anticipadas, otros ingresos (no relacionados con el trabajo) y retenciones adicionales.

Formulario W-9

Solicitud de número de identificación del contribuyente y certificado. El Formulario W-9 normalmente se utiliza en las relaciones entre negocio-contratista donde el negocio está obligado a presentar el formulario 1099-MISC. El formulario incluye el nombre, dirección y el número de identificación del contribuyente (número de seguro social o número de identificación del empleador).

Hijo de crianza

Un hijo de crianza es un menor colocado con un contribuyente por una agencia autorizada u orden judicial. Los contribuyentes pueden declarar a los hijos de crianza elegibles como dependientes.

Impuesto de franquicia

El impuesto de franquicia es gravado a ciertos negocios en algunos estados de los Estados Unidos, como sociedades anónimas y sociedades colectivas, que tengan un nexo en el estado. Los impuestos de franquicia no se basan en los ingresos. Estos se calculan en base al valor neto del o el capital que tiene el negocio.

Iniciativa Fresh Start

La Iniciativa Fresh Start, también conocida como el Programa Fresh Start, es una guía actualizada de programas del IRS preexistentes que ayudan a más gente a calificar para obtener el alivio de deuda tributaria.

Prestación suplementaria

Una prestación suplementaria es una compensación que un empleador otorga a un empleado adicional a su pago/salario regular. Ejemplos de prestaciones suplementarias comunes son los vehículos de una compañía, opciones para adquirir acciones, guardería y descuentos para el empleado. En general, el valor de la prestación suplementaria es gravable.

FSA

Cuenta de gastos flexibles. Una FSA es un tipo de cuenta de ahorros que permite a los contribuyentes aportar con una parte de sus ingresos regulares para pagar los costos calificados para atención médica, de visión, dental o de los hijos. Los fondos que se aportan no están sujetos a los impuestos sobre nómina, lo que reduce los ingresos gravables y la obligación tributaria del contribuyente.

Impuesto FUTA

FUTA significa ley federal de contribución para el desempleo. Conforme a esta ley, el gobierno puede cobrar impuestos a las empresas con empleados para ayudar a recaudar ingresos para las agencias estatales de desempleo y pagar las solicitudes de desempleo elegibles. Los empleadores que pagan salarios de más de $1500 deben presentar el Formulario 940 anualmente y también pagar este impuesto.

GRAMO

Impuesto sobre regalos

Cuando un contribuyente transfiere una propiedad a otra persona y no recibe nada a cambio (o menos del valor total), se puede aplicar un impuesto sobre regalos. El impuesto se aplicará independientemente de si el donante tenía la intención de que la propiedad fuera un regalo o no. Existen algunas excepciones, como el dinero que se utiliza para los gastos médicos y educativos.

Ingreso bruto

Ingreso total que se declara en una declaración de impuestos antes de que se apliquen ajustes, exenciones, créditos y deducciones.

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Cabeza de familia

Los contribuyentes que son solteros (no casados) y tienen dependientes elegibles pueden usar cabeza de familia como estado civil para efectos de la declaración, si han pagado más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año.

Cuenta de Ahorro de Salud (HSA)

Una cuenta de ahorros para la salud es un tipo de cuenta de ahorros que permite a los contribuyentes reservar sus fondos (antes de impuestos) para pagar gastos médicos calificados. A diferencia de la FSA, que es controlado por el empleador, las HSA son controladas por cada contribuyente.

Hobby

Una afición es una actividad que se realizar por deporte o recreación, que no genera una ganancia. Los contribuyentes pueden deducir los gastos de afición que sean equivalentes a o menor a cualquier ingreso que se derive de su afición. Sin embargo, las pérdidas por afición no pueden deducirse de otros ingresos.

Trabajo en casa

Un área o espacio designado dentro de la residencia del contribuyente que se utiliza principalmente (o exclusivamente) para fines comerciales. Según la naturaleza del negocio, el contribuyente puede ser elegible para ciertas deducciones de trabajo en casa u otras cancelaciones comerciales.

Deducción por gastos de trabajo en casa

La hombre trabajando desde casa está disponible para los contribuyentes que utilizan su vivienda, regular o exclusivamente, como su lugar principal de trabajo. Los contribuyentes pueden utilizar una opción simplificada o un método regular para determinar el monto de la deducción. Las deducciones elegibles pueden incluir el dinero que se gasta para reparar o mantener un espacio de oficina, interés hipotecario e impuestos sobre bienes inmuebles, seguro, servicios públicos, así como otros gastos directos o indirectos.

Equidad Horizontal

La equidad horizontal es un concepto que se basa en el principio de que “los ingresos iguales deben ser gravados por igual”; en otras palabras, los contribuyentes dentro del mismo grupo de ingresos están gravados con la misma tasa.

Empleado del hogar

Los empleados del hogar pueden incluir amas de llave, criadas, niñeras y otras personas que trabajan en la residencia privada de un contribuyente. De acuerdo con el monto que se pague al empleado del hogar, el contribuyente puede ser responsable del Seguro Social, Medicare y los impuestos federales por desempleo, así como los impuestos estatales (si corresponde). A inicios de 2020, los nuevos empleados del hogar deben completar el formulario W-4 tras su contratación. Los impuestos para los empleados del hogar con frecuencia se denominan “impuesto a la niñera.”

I

Impuestos sobre los ingresos

Impuestos sobre los ingresos, devengados o no devengados. Los contribuyentes individuales y negocios están sujetos a los impuestos sobre los ingresos.

Contratista independiente

Un contratista independiente es una persona trabaja por cuenta propia. Este controla los medios y métodos de cómo cumplen su trabajo.

Impuesto indirecto

Un impuesto indirecto es aquel que puede transferirse a otros, como el impuesto a las ventas.

Plan de Ahorro de Jubilación Personal (IRA, por sus siglas en inglés)

Un IRA es un plan de ahorro personal que permite que un contribuyente reserve dinero para su jubilación. Existen ciertos beneficios para aportar al IRA, como las deducciones de impuestos, crecimiento de impuestos diferidos en las ganancias y créditos tributarios no reembolsables, si corresponde.

Inflación

La inflación ocurre cuando el precio de los bienes de consumo incrementa al mismo tiempo que el valor del dinero/crédito disminuye.

Alivio al Cónyuge Perjudicado

El alivio del cónyuge perjudicado puede estar disponible para un contribuyente al que se le ha compensado todo o parte de su reembolso de impuestos para pagar los impuestos pasados legalmente exigibles de su cónyuge (federal o estatal), los pagos de pensión alimenticia de los hijos u otra deuda federal no tributaria. Al completar el Formulario 8379, el cónyuge perjudicado puede ser elegible para recibir su parte del reembolso de impuestos.

Alivio del cónyuge inocente

Un contribuyente puede quedar eximido de su obligación tributaria conjunta solicitando el alivio al cónyuge inocente (Formulario 8857), si hubo una subestimación de impuestos y se produjo alguno de los siguientes casos: el cónyuge del contribuyente omitió ingresos o declaró deducciones/créditos falsos sin el conocimiento del contribuyente; el contribuyente se divorció, se separó o ya no vive con su cónyuge. o sería injusto, dados los hechos y las circunstancias, hacer responsable al contribuyente de la deuda tributaria.

Plan de Pago a Plazos

Un acuerdo de pago a plazos, también conocido como plan de pago, es un acuerdo con el IRS para pagar los impuestos adeudados por un período prolongado.

Intereses

El interés es dinero que se cobra por el uso de dinero prestado, como una tarjeta de crédito o un préstamo personal.

Ingreso de intereses

El ingreso de intereses es el dinero que se gana de las inversiones como las cuentas de ahorro o fideicomisos.

Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS)

La agencia federal responsable de cobrar los impuestos sobre los ingresos en los Estados Unidos.

Ingreso de inversiones

El ingreso de inversiones es una compensación que se recibe de una inversión, normalmente en forma de ingreso de intereses o un dividendo.

PIN IP

IP PIN es un código de seis dígitos que se asigna a los contribuyentes que han sido víctimas de robo de identidad. El IRS utiliza el PIN IP para verificar la identidad de un contribuyente y prevenir el uso indebido de su número de Seguro Social en declaraciones de impuestos fraudulentas.

Deducciones Detalladas

Las deducciones detalladas son deducciones de impuestos que debe realizar un contribuyente para ayudar a reducir sus ingresos gravables. Las deducciones se declaran en el Anexo A (Formulario 1040).

ITIN

Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) El número de procesamiento de nueve dígitos está disponible para algunos extranjeros no residentes y residentes, así como para sus cónyuges y dependientes. Aquellos que soliciten el ITIN deben completar el Formulario W-7, solicitud del número de identificación personal del contribuyente.

j

Impuesto al deportista

Un impuesto estatal sobre los ingresos que se grava a las personas que viajan a otros estados como parte de su trabajo. Se denomina "impuesto al deportista" dado que los atletas profesionales están comúnmente sujetos a este impuesto.

Declaración conjunta

Una declaración conjunta es aquella que presentan contribuyentes casados o personas que han quedado viudas recientemente.

k

Plan Keogh

Un plan de jubilación de impuesto diferido para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, así como para negocios no constituidos. Los aportes al plan Keogh normalmente son deducibles de impuesto.  

Impuesto para menores

El impuesto para menores es un impuesto que se cobra a personas menores de 18 años cuyo ingreso de inversiones es mayor al umbral permitido. Consulte el IRS para ver el Formulario 8615, impuesto para hijos menores con ingresos de inversiones, para obtener más información.

l

Embargo

Una incautación legal de la propiedad del contribuyente para pagar su deuda de impuestos.

Gravamen

El derecho legítimo del gobierno contra la propiedad de un contribuyente cuando este descuida o no paga su deuda tributaria.

Crédito por aprendizaje vitalicio

La Crédito por aprendizaje vitalicio es un crédito tributario no reembolsable disponible para aquellas personas (contribuyente, cónyuge del contribuyente o dependiente del contribuyente) que estén matriculados en cursos de licenciatura, posgrado o grado profesional. El crédito máximo es de $2,000 y podría no combinarse con un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (AOTC).

Sociedad de responsabilidad limitada (SRL)

Una compañía de responsabilidad limitada (Limited Liability Company, LLC) puede ser constituida por una o más personas. Sin embargo, a diferencia de una empresa unipersonal, los activos personales están protegidos contra demandas que se presenten en contra de la empresa. De acuerdo con el número de miembros, un LLC puede presentar impuestos como una propietario único (un miembro) o como una sociedad colectiva o sociedad anónima (dos o más).

Impuesto local

Los impuestos que cobra el gobierno local.

Impuesto al lujo

Impuestos a los bienes y servicios costosos que el gobierno no considera esenciales o necesarios, como jets privados, yates, automóviles de alta gama y joyas.

METRO

Tasa Impositiva Marginal

La tasa impositiva marginal se refiere a la tasa que un contribuyente paga en cada nivel (escala) de ingresos. Existen siete (7) escalas de tasa impositiva marginal, que pueden variar cada año. Los ingresos de un contribuyente se gravan a diferentes tasas, y esta incrementa a medida que alcancen varios niveles. Básicamente, existen varias tasas impositivas que realmente determinan el monto que un contribuyente adeudará al IRS.

Casado que Presenta una Declaración Conjunta

Casado que presenta una declaración conjunta es un estado civil para efectos de la declaración donde un contribuyente casado y su cónyuge acuerdan presentar una declaración de impuestos conjunta.

Casado que Presenta una Declaración por Separado

Casado que presenta una declaración por separado es un estado civil para efectos de la declaración donde contribuyentes casados deciden presentar su declaración de impuestos por separado.

Impuesto de Medicare

El impuesto de Medicare es un impuesto sobre nómina que los empleadores estadounidenses están obligados a retener de los cheques de pago de sus empleados. Los impuestos ayudan a cubrir los costos del programa Medicare, que brinda beneficios médicos a las personas elegibles que tienen más de 65 años, así como a las personas con discapacidades.

Hipoteca

Una hipoteca es un préstamo que se utiliza para comprar una propiedad, como una residencia principal o un edificio de oficinas.

Acuerdo de manutención múltiple

Cuando dos o más contribuyentes proporcionan manutención para un dependiente, estos pueden celebrar un acuerdo de manutención múltiple para designar de manera oficial quién debe declarar al dependiente en su declaración de impuestos. 

norte

Impuesto a la Niñera

El impuesto a la niñera se refiere a los impuestos federales y estatales que un contribuyente debe pagar para, así como retener de, determinados empleados del hogar. Puede obtener más información sobre el impuesto a la niñera aquí.

Ingreso neto

El ingreso neto es el monto que un contribuyente paga después de restar los impuestos y otras deducciones de su ingreso bruto. Para los negocios, el ingreso neto es la cantidad de ingresos que quedan después de restar los gastos, impuestos y otros costos.

No Residente

No residente se refiere a los contribuyentes que trabajan o realizan actividades comerciales en el estado donde no viven/residen, pero que deben presentar una declaración de impuestos sobre los ingresos para dicho estado.

Crédito no reembolsable

Cuando un crédito tributario es mayor al monto de impuestos que se adeuda y el contribuyente no puede recibir el reembolso de ningún monto en exceso, se considera un crédito no reembolsable. Este tipo de crédito solo puede reducir el impuesto que se adeuda a cero.

No Sujeto a Impuestos

Cualquier ingreso que no esté sujeto a impuestos.

Aviso de deficiencia

Un contribuyente recibirá un aviso de deficiencia (Aviso CP3219A) cuando la información que se proporcione en la declaración de impuestos sea diferente a la información que ha recibido el IRS de un empleador, institución financiera o un tercero. Este aviso explicará cómo se calculó el nuevo monto en impuestos, así como las opciones para impugnar la decisión.  

No cobrable

Consulte “Actualmente No Recaudable..”

oh

Ofrecimiento de Transacción (OIC)

Cuando un contribuyente adeuda al IRS más dinero de lo que pueda pagar, el IRS puede acordar saldar la deuda tributaria por menos del monto adeudado. Esto se conoce como ofrecimiento de transacción.  

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Residente de año parcial

Un residente que debe presentar una declaración de impuestos sobre los ingresos, pero que solo vive en el estado una parte del año, se conoce como residente de año parcial o residente parcial.

Sociedad colectiva

Una estructura empresarial simple donde las ganancias se transfieren a través de las declaraciones de impuestos sobre los ingresos personales de los propietarios. Las sociedades colectivas deben presentar el Formulario 1065, declaración de impuestos por sociedad colectiva de los Estados Unidos, para declarar sus ingresos, pérdidas y otros detalles financieros.

Plan de Pago

Consulte “Plan de Pago a Plazos.”

Impuestos sobre Nómina

Los impuestos sobre nómina se refieren a los impuestos del Seguro Social y Medicare que un empleador retiene del cheque de pago de un empleado, y que paga al gobierno en nombre del empleado. Forma parte de los impuestos sobre el empleo que un empleador debe pagar.

Multa

Se puede imponer una multa a un contribuyente (un cobro adicional) si no presenta o paga sus impuestos de forma oportuna.

Reducción de Multa

Bajo ciertas circunstancias, el IRS puede renunciar a las multas asociadas con declaraciones de impuestos o pagos de impuestos atrasados. Este se conoce como reducción de multa.

Pensión

Un plan de jubilación patrocinado por un empleador que proporciona un monto de pago específico cuando el empleador se jubile.

Exención Personal

Se puede solicitar una exención personal para el contribuyente y su cónyuge. Reduce los ingresos sujetos a impuesto por el monto de una exención.

Poder legal (Power of Attorney, POA)

Una autorización por escrito para una persona que recibe información confidencial del IRS, y que realiza determinadas acciones en nombre de un contribuyente.

Residencia Principal

El lugar donde vive un contribuyente la mayor parte del año se conoce como residencia primaria o principal.

Impuestos progresivos

El sistema de impuestos sobre los ingresos federales de EE. UU. utiliza el impuesto progresivo para determinar la tasa impositiva de una persona. Mientras más sean los ingresos de un contribuyente, mayor será el porcentaje de impuestos que pagará.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles

Los impuestos sobre los bienes inmuebles, como los bienes raíces, vehículos e inventario comercial.

Impuesto Proporcional

El impuesto proporcional es un porcentaje del impuesto que es el mismo, independientemente del nivel de ingresos.

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Hijo calificado

Un hijo calificado es un hijo que cumple los requisitos del IRS para que sea considerado como dependiente de un contribuyente para fines tributarios.

Familiar calificado

Un pariente calificado es un hijo que cumple los requisitos del IRS para que sea considerado como dependiente para fines tributarios. Esta persona puede ser de cualquier edad y no es necesario que tenga parentesco con el contribuyente.

Viudo(a) calificado(a)

Un viudo(a) calificado(a) es un estado civil para efectos de la declaración de los contribuyentes hasta por dos años después del fallecimiento del cónyuge, si aplica lo siguiente: (1) el contribuyente habría tenido derecho a presentar una declaración conjunta en el año en que falleció el cónyuge, (2) el contribuyente no se volvió a casar, (3) el contribuyente tiene un hijo calificado que vive con él durante la mayor parte del año, y (4) el contribuyente ha pagado más del 50% de los costos de mantenimiento de la vivienda durante el año.

R

Reembolso

Dinero que se adeuda a un contribuyente cuando sus pagos totales por impuestos exceden el impuesto total adeudado.

Crédito reembolsable

Un crédito reembolsable es un crédito tributario que es mayor al impuesto adeudado, lo que permite al contribuyente recibir un "reembolso" por la parte no utilizada. 

Extranjero Residente

Un extranjero residente es una persona extranjera que vive y trabaja legalmente en los Estados Unidos y está sujeto a los impuestos sobre los ingresos en Estados Unidos.

Rentas

Rentas, también denominada "ventas brutas", es un ingreso que se genera por la venta de bienes y servicios mediante las operaciones principales de la empresa.

Arancel fiscal

Un impuesto que se grava a los bienes importados para recaudar ingresos para el gobierno.

Cuenta IRA Roth

Los contribuyentes con un Roth IRA deben pagar impuestos sobre los aportes, pero gozan de retiros libres de impuestos después de la jubilación. A diferencia del IRA tradicional, que permite a los contribuyentes deducir aportes, pero deben pagar impuestos por los retiros.

S

Corporación S

Una estructura empresarial similar a la sociedad anónima tipo C, salvo que no está sujeta a una doble tributación. Todas las ganancias, y algunas pérdidas, se transfieren directamente a los accionistas. Las sociedades anónimas tipo S no pagan impuestos corporativos sobre los ingresos y normalmente se tratan como una sociedad colectiva para fines tributarios.

Salario

Un salario es una suma fija de dinero (compensación) que se paga por un período específico.

Impuesto a las Ventas

El impuesto a las ventas es un impuesto sobre los bienes y servicios al por menor. Normalmente, el porcentaje se establece a nivel estatal.

Beca de estudios

Dinero otorgado para fines educativos. Si los fondos de una beca de estudios se utilizan para gastos educativos, estos normalmente no son gravables.

Pérdida por el trabajo por cuenta propia

Un contribuyente que trabaja por cuenta propia podría tener pérdida por trabajo independiente si sus gastos son mayores a sus ingresos.

Ganancia por el trabajo por cuenta propia

Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, y tienen más ingresos que gastos, tienen una ganancia por el trabajo por cuenta propia.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

El monto que un contribuyente que trabaja por cuenta propia debe pagar en impuestos al Seguro Social y a Medicare, similar a los que se retienen del pago de los empleados regulares. La tasa impositiva actual para el trabajo por cuenta propia es de 15.3% (12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare).

Indemnización por despido

La indemnización por despido es el dinero que se paga al empleado al momento de su separación o despido. En la mayoría de los casos, el dinero que se recibe es un ingreso gravable.

Venta corta

En bienes raíces, una venta corta es cuando la propiedad se vende por menos del monto adeudado en la hipoteca.

Impuesto al pecado

Un impuesto sobre ciertos bienes, como el tabaco y el alcohol, cuyo uso no se recomienda.

Soltero

Un estado civil para efectos de la declaración para contribuyentes solteros que no califican como Cabeza de familia .

Impuesto al Seguro Social

El impuesto al Seguro Social, que también se conoce como ley de contribución al Seguro Federal (FICA), beneficia a los contribuyentes jubilados o discapacitados, así como a sus dependientes.

Propietario único

Una empresa unipersonal es un negocio no constituido que pertenece y es operado por una persona. Es una de las razones sociales más comunes. Los ingresos, pérdidas y gastos comerciales se declaran en el Anexo C y se presentan con el Formulario 1040.

Deducción estándar

La deducción estándar reduce los ingresos del contribuyente que están sujetos a impuestos. Lo utilizan aquellos que no desean detallar sus deducciones. El monto que se toma de una deducción estándar varía según el contribuyente.

Tasa estándar por milla

La tasa estándar por milla es un monto fijo por milla que los contribuyentes pueden usar en lugar de deducir los gastos reales para el uso comercial u otro uso elegible de su vehículo. La tasa estándar por milla es determinada por el IRS.

Manutención

De acuerdo con el IRS, para fines de dependencia, la manutención puede incluir lo siguiente: alimentación, vestido, vivienda, educación, atención médica y dental, recreación y transporte. También puede incluir asistencia social, cupones de alimentos y vivienda proporcionada por el estado. La manutención incluye los ingresos gravables y no gravables.

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Arancel

Un impuesto que se aplica a los productos importados de un país extranjero.

Reducción de impuestos

La reducción de impuestos se refiere a la reducción o eliminación temporal del monto del impuesto sobre bienes inmuebles que un propietario debe pagar por una nueva construcción, rehabilitación y/o mejoras importantes.

Representación de auditoría fiscal

Un profesional legal o de impuestos que representa a un contribuyente durante una auditoría de impuestos (federal o estatal). También se conoce como defensa de auditoría.

Elusión Tributaria

Una elusión tributaria es el método legal que se utiliza para reducir la obligación tributaria de un contribuyente y maximizar sus ingresos después de impuestos.

Escala de impuestos

Un rango de ingresos sujeto a cierta tasa impositiva.

Desgravación fiscal

Una desgravación fiscal es todo lo que pueda reducir impuestos legamente, como las deducciones, créditos y exenciones.

Carga impositiva

Los impuestos que paga una persona o empresa.

Código tributario

El cuerpo oficial de leyes, regulaciones y procedimientos tributarios.

Crédito tributario

Un crédito tributario proporciona una reducción dólar por dólar en impuestos, que puede deducirse directamente de los impuestos adeudados.

Recorte tributario

Una reducción en las tasas impositivas del gobierno.

Condonación de Deuda Tributaria

La condonación de la deuda tributaria se refiere a los diversos programas del IRS disponibles para ayudar a un contribuyente a reducir o eliminar su deuda tributaria, como el Oferta en Compromiso.

Deducción de impuesto

Una deducción de impuesto reduce los ingresos del contribuyente que están sujetos a impuestos.

Impuesto diferido

El impuesto diferido generalmente se refiere a las ganancias de inversión (intereses, dividendos o ganancias de capital) que se acumulan libres de impuestos hasta que las ganancias estén implícitamente disponibles para el contribuyente, como los aportes a la IRA . Un retraso en el pago de los impuestos.

Evasión de impuestos

La evasión de impuestos es una acción ilegal realizada por un individuo o entidad comercial para deliberadamente pagar menos o negarse a pagar sus impuestos. Aquellos que evaden el pago de impuestos están sujetos a cargos penales y multas sustanciales.

Ingreso de intereses exento de impuestos

Un ingreso de intereses no está sujeto a impuestos, como los intereses devengados de los bonos municipales y algunos bonos de ahorro.

Exención de impuestos

La parte del ingreso de un contribuyente al que no se le aplica un impuesto.

Defraudación tributaria

La defraudación tributaria es la acción intencional de un contribuyente de no presentar una declaración de impuestos o no pagar impuestos, o proporcionar información falsa en una declaración de impuestos, como usar el número de seguro social de otra persona. Es un delito federal y puede generar multas de hasta $250,000 para las personas y $500,000 para las empresas. La evasión de impuestos es un subconjunto de la defraudación tributaria.

Exención temporal

Una exención temporal es la reducción o eliminación temporal de un impuesto. Por ejemplo, varios estados ofrecen exenciones temporales para las compras de regreso a clases, eliminando el impuesto a las ventas sobre ciertos artículos durante un período específico.

Responsabilidad Tributaria

El monto de los impuestos que debe pagar un contribuyente.

Negociación de Impuestos

La negociación tributaria es una táctica que se utiliza para reducir la deuda tributaria de un contribuyente al hacer que el IRS acepte reducir el monto. Normalmente, esto se realiza mediante un Oferta en Compromiso. 

Software de preparación de impuestos

Software informático diseñado para ayudar a los contribuyentes a completar sus declaraciones de impuestos. El software funciona con el sistema de presentación electrónica del IRS.

Tasa Impositiva

La tasa porcentual a la que se grava a un contribuyente individual o una empresa.

Alivio Tributario

El alivio de impuestos se refiere a los diversos programas disponibles para ayudar a los contribuyentes a manejar su deuda tributaria.

Transacción Fiscal

La reducción o eliminación aprobada de la deuda tributaria de un contribuyente.

Refugio tributario

Un refugio tributario es la estrategia legal que se emplea para reducir el monto de impuestos sobre los ingresos que adeuda un contribuyente.

Transferencia tributaria

La transferencia tributaria se refiere al proceso donde un impuesto que se grava a una persona o entidad en realidad es pagado por otra persona o entidad.

Año tributario

El período de 12 meses cubierto en la declaración de impuestos.

Ingreso gravable

El monto de ingresos que se utiliza para determinar cuánto adeuda un contribuyente o una empresa en un año tributario determinado.

Ingreso de intereses gravable

Dinero que se gana de las inversiones, como bonos y fondos mutuos, para el cual el contribuyente debe pagar impuestos.

Ingreso de propinas

Dinero y/o bienes recibidos por servicios prestados por ciertos trabajadores, como bármanes, meseros y técnicos en belleza. Las propinas se dan voluntariamente y superan cualquier monto facturado por los servicios prestados. El ingreso de propinas es un ingreso gravable.

Ud.

Ingresos no devengados

Ingresos de inversiones y otras fuentes que no se relacionan con el empleo.

Impuestos sin Presentar

Una declaración de impuestos que no se ha presentado, incluidas las de años anteriores.

Tarifas del usuario

Los impuestos sobre artículos de uso y consumo que se gravan para financiar un servicio público, como una tarifa para visitar un parque nacional o el peaje en la autopista.

Impuesto sobre el uso

Un impuesto sobre el almacenamiento, uso o consumo de bienes y/o servicios gravables que se traen de otro estado donde no se pagó ningún impuesto a las ventas en el estado donde se compraron los bienes o servicios.

V

Equidad Vertical

Un concepto donde las personas de diferentes niveles de ingresos deben pagar tasas impositivas distintas o porcentajes de sus ingresos como impuestos. "los ingresos desiguales no deben ser gravados igualmente".

Cumplimiento voluntario

Un concepto en el que las personas informan libre y voluntariamente sus ingresos, calculan su obligación tributaria y declaran sus impuestos a tiempo. El sistema tributario de los Estados Unidos se basa en el cumplimiento voluntario.

W

Sueldos

Los sueldos son compensaciones que reciben los empleados por los servicios prestados.

Embargo de Sueldo

Dinero que se retiene legalmente del sueldo de una persona para pagar una deuda, como pagos morosos por manutención de los hijos, préstamos estudiantiles morosos o impuestos sin pagar.

Impuesto al patrimonio

Consulte “Impuesto mínimo alternativo (AMT).”

Retención

Dinero que se retiene del cheque de pago de una persona para ayudar a cubrir su obligación tributaria, como el Seguro Social, Medicare y el impuesto federal sobre los ingresos.

Descuento en la retención

Una exención anteriormente declarada en el Formulario W-4 que reducía el monto del impuesto sobre los ingresos que un empleador deducía del cheque de pago de un empleado. Sin embargo, la sección de descuentos se eliminó en 2020.

X

Y

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