Conclusiones clave
El fallo Wayfair amplió las obligaciones del impuesto sobre las ventas. para los vendedores en línea al permitir que los estados impongan requisitos de recaudación de impuestos sobre las ventas basados en la actividad económica en lugar de la presencia física.
La obligación tributaria sobre las ventas puede activarse por el volumen de ventas o el número de transacciones. en los estados donde se encuentran sus clientes.
El incumplimiento en la recaudación y el pago adecuados del impuesto sobre las ventas puede dar lugar a sanciones, intereses, auditorías y acciones de cobro.
¿Cuál es la sentencia del caso Wayfair?
El fallo Wayfair se refiere a la decisión de la Corte Suprema de los Estados Unidos de 2018 en Dakota del Sur contra Wayfair, Inc. Antes de esta resolución, las empresas generalmente solo tenían que recaudar el impuesto sobre las ventas en los estados donde mantenían una presencia física, como una oficina, un almacén, un local comercial o empleados.
El Tribunal Supremo determinó que la presencia física ya no era necesaria para que los estados exigieran a las empresas el cobro del impuesto sobre las ventas. En su lugar, los estados podían establecer umbrales de "conexión económica" basados en la actividad económica del vendedor dentro del estado.
Consecuencias de Wayfair
Tras la decisión, casi todos los estados con impuesto sobre las ventas implementaron leyes de nexo económico. Como resultado, ahora es posible que los minoristas en línea deban recaudar y remitir impuestos sobre las ventas en varios estados, basándose únicamente en el volumen de ventas que generen en cada uno de ellos.
Para muchas empresas de comercio electrónico, esto ha aumentado drásticamente las responsabilidades en materia de cumplimiento del impuesto sobre las ventas.
¿Cuándo estoy obligado a cobrar el impuesto sobre las ventas (Nexus)?
Las obligaciones del impuesto sobre las ventas generalmente comienzan cuando su negocio se establece nexo agitado.
El nexo es una conexión suficiente entre su empresa y un estado que crea la obligación legal de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Existen varias maneras en que una empresa puede establecer dicho nexo.
Nexo físico
El nexo físico se produce cuando su empresa tiene una presencia tangible en un estado, como por ejemplo:
- Una oficina o local comercial
- Un almacén o instalación de almacenamiento de inventario
- Empleados que trabajan en el estado
- Contratistas independientes o representantes de ventas
- Participación en ferias comerciales en determinadas situaciones
Nexo económico
El nexo económico se basa en su actividad de ventas dentro de un estado.
Muchos estados exigen el cobro del impuesto sobre las ventas cuando una empresa supera un determinado umbral, comúnmente:
- $100,000 en ventas anuales en el estado; o
- 200 transacciones separadas dentro del estado
Sin embargo, los umbrales varían según el estado y están sujetos a cambios.
Nexo del mercado
Si vende a través de plataformas como Amazon, Walmart Marketplace, Etsy o eBay, es posible que en muchos estados el facilitador de la plataforma esté obligado a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en su nombre.
Incluso cuando la plataforma se encarga de la recaudación de impuestos, es posible que aún tenga obligaciones de registro o de presentación de informes, dependiendo de la legislación estatal.
¿Cómo se calculan los tipos impositivos sobre las ventas online?
Determinar el tipo impositivo correcto sobre las ventas puede ser uno de los aspectos más difíciles del cumplimiento normativo.
Muchos estados utilizan una combinación de:
- Tasas del impuesto estatal sobre las ventas
- Tasas del impuesto sobre las ventas del condado
- Tasas del impuesto municipal sobre las ventas
- Impuestos de distritos especiales
Como resultado, dos clientes dentro del mismo estado pueden adeudar diferentes cantidades de impuestos sobre las ventas según sus direcciones de entrega.
Impuesto sobre las ventas basado en el origen frente al impuesto sobre las ventas basado en el destino
Los estados generalmente utilizan uno de dos métodos:
Impuesto sobre las ventas basado en el origen
- El impuesto se calcula en función de la ubicación del vendedor.
Impuesto sobre las ventas basado en el destino
- El impuesto se calcula en función de la dirección de entrega del comprador.
La mayoría de los estados utilizan un sistema de abastecimiento basado en el destino para los vendedores remotos.
Las normas de tributación importan.
No todos los productos y servicios se gravan de la misma manera.
Algunos ejemplos son:
- Exenciones de vestimenta en ciertos estados
- Reducción de los impuestos sobre los alimentos
- Exenciones para medicamentos recetados
- Tratamiento diferente de los productos digitales y el software
Dado que las normas de tributación varían considerablemente, las empresas deben revisar periódicamente los requisitos estatales o utilizar software automatizado de impuestos sobre las ventas para garantizar el cumplimiento de la normativa.
¿Cuándo y dónde debo presentar la declaración de impuestos sobre las ventas?
Una vez que haya establecido la relación fiscal y comenzado a recaudar el impuesto sobre las ventas, deberá remitir dichos impuestos a la autoridad tributaria estatal correspondiente.
Regístrate primero
Antes de recaudar el impuesto sobre las ventas, la mayoría de los estados exigen que las empresas se registren para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas o un permiso de vendedor.
Frecuencia de presentación
Los estados asignan frecuencias de presentación de informes en función del volumen de ventas. Los calendarios comunes incluyen:
- Mensual
- Trimestral
- Anualmente
Algunos estados pueden exigir presentaciones de informes más frecuentes a las empresas de mayor tamaño.
Presentación de declaraciones
La mayoría de los estados ahora permiten a las empresas:
- Presente sus declaraciones de impuestos sobre las ventas en línea
- Realizar pagos electrónicos
- Revisar los saldos de las cuentas y los avisos.
Aunque no hayas tenido ventas sujetas a impuestos durante un período de declaración, muchos estados aún exigen la presentación de una "declaración cero".
Mantenga buenos registros
Las empresas deben mantener registros de:
- transacciones de venta
- Certificados de exención
- Impuesto recaudado
- Impuesto pagado
- Informes de facilitadores de mercado
Un buen sistema de registro de información puede respaldar su posición durante una auditoría y reducir los problemas de cumplimiento normativo.
Guía rápida sobre el impuesto a las ventas
| ¿Necesitas ayuda con…? | ¿Adónde ir? |
| Cómo obtener un permiso de impuesto sobre las ventas | El sitio web del Departamento de Ingresos de su estado |
| Presentación de declaraciones de impuestos sobre las ventas | Portal estatal en línea para contribuyentes |
| Presentación de pagos de impuestos sobre las ventas | Portal de pagos del Departamento de Ingresos del Estado |
| Información sobre la tasa del impuesto sobre las ventas | Sitio web de la agencia tributaria estatal |
| Guía de cumplimiento y de Nexus | Departamento de Ingresos del Estado o un profesional de impuestos empresariales |
Para consultar un directorio de agencias tributarias estatales, visite el que ofrece la Federación de Administradores Tributarios (FTA). página web.
Preguntas frecuentes
¿Necesita ayuda con los impuestos sobre las ventas impagados?
Si su empresa se ha retrasado en el pago de los impuestos sobre las ventas, no está solo. Muchos empresarios descubren que tienen obligaciones tributarias sobre las ventas tras una auditoría, un rápido crecimiento del negocio, cambios en la jurisdicción fiscal o simplemente por desconocimiento de sus obligaciones de declaración.
La buena noticia es que existen opciones para resolver su deuda de impuestos sobre las ventas. Según su situación, podría calificar para planes de pago, alivio de multas u otras estrategias de resolución ofrecidas por las agencias tributarias estatales.
En Tax Defense Network, nuestros profesionales tributarios experimentados ayudan a las empresas a abordar las obligaciones tributarias estatales pendientes y a lograr un cumplimiento duradero. Contáctenos hoy para obtener más información. consulta gratuita para analizar su situación y conocer las posibles opciones para resolver el problema de los impuestos sobre las ventas impagados.