Conclusiones clave
El Crédito Fiscal para la Libertad Educativa proporciona un crédito fiscal federal dólar por dólar de hasta 1700 para donaciones en efectivo elegibles realizadas a organizaciones calificadas que otorgan becas (SGO, por sus siglas en inglés).
El crédito estará disponible a partir del año fiscal 2027. y solo se aplica a las contribuciones realizadas a las SGO en los estados que se han adherido al programa.
Los estados deciden si participan o no., lo que significa que la disponibilidad depende de dónde opere la SGO que cumpla los requisitos, en lugar de aplicarse automáticamente a nivel nacional.
¿Qué es el crédito fiscal para la libertad educativa?
El Crédito Fiscal para la Libertad Educativa (EFTC, por sus siglas en inglés) es un incentivo federal que fomenta las donaciones privadas a organizaciones sin fines de lucro que otorgan becas educativas para estudiantes de primaria y secundaria. En lugar de donar directamente a una escuela o estudiante, los contribuyentes aportan a una Organización de Otorgamiento de Becas (SGO, por sus siglas en inglés) aprobada, la cual distribuye las becas a los estudiantes que cumplen con los requisitos.
A diferencia de una deducción fiscal, el EFTC es una crédito tributario. Reduce su obligación tributaria federal dólar por dólar. Los contribuyentes elegibles pueden reclamar un crédito de hasta $1,700 ($3,400 para matrimonios que presentan declaración conjunta) Cada año. Está sujeto a las normas del IRS y a cualquier reducción aplicable por créditos fiscales estatales superpuestos.
El objetivo del programa es ampliar las oportunidades educativas para las familias de bajos y medianos ingresos, al tiempo que se fomenta la donación caritativa a través de organizaciones sin fines de lucro aprobadas por el gobierno federal.
¿Cómo funciona el EFTC?
El Crédito Fiscal para la Libertad Educativa está diseñado para fomentar las donaciones caritativas y, al mismo tiempo, ampliar el acceso a las oportunidades educativas de K-12. Aunque el proceso implica varios pasos, solicitar el crédito es relativamente sencillo. Los contribuyentes realizan una donación en efectivo que califique a una Organización de Otorgamiento de Becas (SGO) aprobada. Si se cumplen todos los requisitos del IRS, pueden reclamar un crédito fiscal. crédito fiscal federal dólar por dólar en su declaración de impuestos. Aquí les mostramos paso a paso cómo funciona el proceso.
- Un estado participante decide unirse al programa federal.
- El estado presenta al IRS una lista de organizaciones que otorgan becas y que cumplen con los requisitos.
- Los contribuyentes realizan una donación en efectivo a una organización benéfica aprobada.
- La SGO otorga becas a estudiantes elegibles para cubrir gastos educativos calificados de K-12.
- El contribuyente solicita el Crédito Fiscal para la Libertad Educativa al presentar su declaración de impuestos federales.
Algunas reglas importantes incluyen:
- Las contribuciones deben ser Cdonaciones de cenizas.
- Las donaciones no pueden destinarse a un estudiante específico.
- El crédito no es reembolsable, lo que significa que no puede reducir sus impuestos por debajo de cero.
- Por lo general, los créditos no utilizados pueden transferirse a un plazo máximo de cinco años.
- Las contribuciones que se reclaman para obtener el crédito fiscal no pueden reclamarse también como deducción caritativa en la misma declaración federal.
¿Quiénes pueden solicitar el crédito fiscal para la libertad educativa?
La mayoría de los contribuyentes individuales estadounidenses con obligación tributaria federal sobre la renta pueden calificar. para reclamar el crédito si:
- Realice una contribución en efectivo que cumpla con los requisitos a una SGO aprobada.
- Dona a una SGO ubicada en un estado participante.
- Cumplir con todos los requisitos de declaración del IRS para el crédito
El crédito anual máximo es $1.700 por contribuyente.
¿Qué organizaciones que otorgan becas cumplen los requisitos?
No todas las organizaciones sin fines de lucro califican para el Crédito Fiscal para la Libertad Educativa. Según la ley federal, las organizaciones sin fines de lucro que califican generalmente deben:
- Ser reconocido como un Organización benéfica pública 501(c)(3) (no es una fundación privada).
- Otorgar becas a varios estudiantes. asistir a más de una escuela.
- Gasta al menos 90% de contribuciones calificadas en becas.
- Verificar la elegibilidad del estudiante y los ingresos familiares.
- Mantener registros financieros adecuados y la presentación de informes.
- Evite dirigir las becas a personas relacionadas o permitir que los donantes destinen sus contribuciones a estudiantes específicos.
Cada estado participante presenta al IRS su lista aprobada de organizaciones benéficas estatales que cumplen con los requisitos. Los contribuyentes deben verificar que una organización figure en la lista aprobada del estado antes de realizar cualquier contribución.
¿Mi estado participa?
Un aspecto único del Crédito Fiscal para la Libertad Educativa es que La participación estatal es voluntaria..
Los gobernadores (u otro funcionario estatal autorizado) deben optar por participar y presentar una lista de organizaciones que otorgan becas aprobadas al IRS antes de que los contribuyentes puedan reclamar el crédito federal por las donaciones realizadas a organizaciones en ese estado.
El Consejo Estadounidense de Intercambio Legislativo (ALEC) mantiene una lista de los estados participantes y la actualiza a medida que se unen más estados al programa. A partir de mayo de 2026, Veintinueve estados habían optado oficialmente por participar., Tres estados han optado por no participar y dieciocho siguen considerando su participación. Dado que la participación puede variar con el tiempo, los contribuyentes deben verificar la situación actual de su estado antes de realizar una contribución que cumpla con los requisitos.
