Los dueños de negocios pequeños fueron golpeados especialmente duro por el COVID-19. Incluso en áreas donde las restricciones se han levantado, muchos de estos negocios siguen con dificultades para sobrevivir. Un reciente reporte del Banco de la Reserva Federal estima que cerca del 30% de las pequeñas empresas de los Estados Unidos tendrán que cerrar permanentemente si no reciben apoyo adicional del gobierno. Cerrar un negocio no es decisión fácil, y conlleva responsabilidades fiscales que deben cumplirse antes de dar por terminado el proceso.
Responsabilidades Fiscales al Cerrar un Negocio
Cerrar un negocio es duro. Afortunadamente, el IRS provee recursos gratuitos para ayudarte con el proceso en la sección “Cerrar un Negocio” de su página web. Lo siguiente es un breve resumen de las responsabilidades fiscales federales discutidas en dicha sección.
1. Presentar la Declaración Final & Formularios Fiscales Correspondientes
En el año que cierres tu negocio, debes presentar una declaración fiscal final. El tipo de impuesto y los formularios correspondientes dependen de su estructura empresarial.
Empresario por cuenta propia – Presenta el Anexo C (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR), Ganancia o pérdida de negocio, junto con tu declaración de impuestos personales.
También podrías necesitar los siguientes formularios:
- Formulario 4794, Venta de Inmuebles Comerciales, por cada año que vendas o intercambies bienes utilizados para tu negocio. También deberás presentar este formulario si el cierre de tu empresa hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 se reduzca a 50% o menos.
- Formulario 8594, Declaración de Adquisición de Activos, en caso de vender el negocio.
- Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto Sobre el Trabajo Autónomo, si tienes ganancias netas de $400.00 o más por tu negocio.
Sociedad colectiva – Presenta el Formulario 1065, Declaración de Ingresos de Asociación de los Estados Unidos, en el año en que cierres tu empresa.
Al presentar la solicitud, tienes la obligación de:
- Reportar ganancias y pérdidas capitales en el Anexo D (Formulario 1065).
- Marcar la casilla de ‘declaración final’ (en la parte superior de la primera página).
- Marcar la misma casilla en el Anexo K-1, Participación del Socio en los Ingresos, Deducciones, Créditos, Etc.
Junto con el Formulario 1065, podrías tener que presentar los siguientes formularios:
- Formulario 4794, Venta de Inmuebles Comerciales, por cada año que la asociación venda o intercambie bienes inmuebles usados con fines comerciales. Deberás presentar este formulario si el cierre de tu empresa hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 se reduzca a 50% o menos.
- Formulario 8594, Declaración de Adquisición de Activos, en caso de vender el negocio.
Corporación – Presenta el Formulario 966, Disolución o Liquidación de Empresas, en caso de adoptar una resolución o plan para disolver la sociedad o liquidar alguna de tus acciones.
También debes presentar la declaración fiscal final de tu corporativo. Asegúrate de marcar la casilla de ‘declaración final’ en la parte superior de la primera página.
Para un Corporativo C debes:
- Presenta el Formulario 1120, Declaración de Impuestos Sobre la Renta de Corporativos en Estados Unidos, para el año de cierre de la empresa.
- Reportar ganancias y pérdidas capitales en el Anexo D (Formulario 1120).
Para un Corporativo S debes:
- Presenta el Formulario 1120-S, Declaración de Impuestos Sobre la Renta para un Corporativo S para el año de cierre de la empresa.
- Reportar ganancias y pérdidas capitales en el Anexo D (Formulario 1022-S).
- Marcar la casilla de ‘declaración final’ en el Anexo K-1, Participación del Socio en los Ingresos, Deducciones, Créditos, Etc.
Sin importar el tipo de corporativo, también deberás presentar estos formularios junto con tu Formulario 1120 o 1120-S:
- Formulario 4794, Venta de Inmuebles Comerciales, por cada año que la asociación venda o intercambie bienes inmuebles usados con fines comerciales. Deberás presentar este formulario si el cierre de tu empresa hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 se reduzca a 50% o menos.
- Formulario 8594, Declaración de Adquisición de Activos, en caso de vender el negocio.
2. Cuidar a los Empleados
Deberás pagar a todos los empleados sus últimos salarios y cualquier compensación correspondiente. Además, tendrás que hacer el último depósito de impuestos federales y declarar los impuestos sobre el empleo.
Para declarar impuestos sobre el empleo, estos son los formularios requeridos:
- Formulario 941, Planilla para la declaración federal trimestral del patrono, o Formulario 944, Planilla Anual de Impuestos Federales Patronales, durante el trimestre en el que haces el último pago de salarios. Asegúrate de marcar la casilla para notificar al IRS que la empresa cierra y señala la fecha en la que se pagaron los últimos salarios. Deberás adjuntar una nota que incluya el nombre e información de contacto de la persona responsable del registro de nóminas.
- Formulario 940, Declaración Anual de Impuestos Sobre el Desempleo (FUTA) del Empleador, para el año natural en el que les pagas su último salario. Debes marcar la casilla ‘D’ para indicar que éste es el último formulario.
No olvides proporcionarle un Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos, a cada empleado para el año natural en el que les pagas su último salario. Si reciben propinas, también debes presentar el Formulario 8027, Declaración Informativa Anual del Empleador Sobre los Ingresos por Propinas y Propinas Asignadas.
3. Pagar tus Impuestos
Serás responsable de pagar cualquier impuesto debido. Si no puedes pagar el total, podrías aplicar a un plan de pago para pagar en mensualidades. Dependiendo de tu situación financiera, podrías ser elegible para un Oferta en Compromiso, el estatus de ‘Individuo No Cobrable’, u otro tipo de alivio de impuestos.
4. Informar de Pagos a Contratistas
En caso de haber pagado $600 o más a un contratista durante el año natural en que cierras tu empresa, debes reportar esos pagos usando el Formulario 1099-NEC, Remuneración a personas que no son empleados. Puedes usar el Formulario 1096, Resumen Anual y Transmisión de Declaraciones de Información de EE. UU, para enviar al IRS las copias impresas de los Formularios 1099.
5. Cancelar tu EIN
Una de las últimas responsabilidades tributarias a la hora de cerrar un negocio es dar de baja tu Número de Identificación del Empleador (EIN) y cerrar tu cuenta empresarial con el IRS. Puedes hacerlo enviando una carta al IRS con la siguiente información:
- Nombre legal de la empresa
- El EIN de tu empresa
- La dirección de la empresa
- La razón para cerrar la cuenta empresarial
Si cuentas con una copia del aviso recibido cuando te fue asignado tu EIN, asegúrate de incluirlo también. Tu carta de cancelación y el aviso original del EIN debería enviarse por correo a:
Servicio de ingresos internos, Cincinnati, OH 45999
Ten en cuenta que el IRS no cerrará tu cuenta empresarial hasta presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas y pagar toda deuda fiscal pendiente.
6. Mantener un Registro de tus Impuestos
Debes conservar todos los registros de los bienes de la empresa hasta que expire el plazo de prescripción para el año donde te deshagas de estos bienes. El plazo de prescripción es el tiempo en el que puedes modificar tu declaración de impuestos para reclamar un crédito o devolución, o en el que el IRS puede imponer impuestos adicionales.
Para los registros de impuestos sobre el empleo, es sugerible conservarlos durante al menos 4 años.
¿Necesita ayuda?
Aunque el IRS proporciona una amplia orientación para cumplir con tus obligaciones fiscales federales a la hora de cerrar un negocio, también deberás hacerlo con tu declaración de impuestos estatales. Esto puede ser abrumador para la mayoría de la gente, por lo que recomendamos buscar apoyo fiscal de un profesional fiscal con experiencia para asegurarte de que todo se haga correcta y puntualmente. Para agendar una consultoría gratuita con Tax Defense Network, llama al 855-476-6920 hoy mismo.