El año pasado, el artista digital Beeple vendió su obra digital " Todos los días: los primeros 500 días" como NFT en una subasta de Christie’s por sorprendentes $69,346,250. Fue la primera vez que una de las principales casas de subastas vendió un NFT. Aunque los NFTs aún son algo considerablemente nuevo para la mayoría de la gente, en poco tiempo se han convertido en un mercado de varios billones de dólares. Sin embargo, antes de que consideres crear, vender, o comprar NFTs, asegúrate de entender qué son, cómo se gravan y qué impuestos implican.
¿Qué es un NFT?
Los tokens no fungibles (Non-fungible tokens en inglés) son activos digitales únicos creados en cantidades limitadas. Se compran y se venden como artículos de colección tangibles. Estos incluyen arte, memes, tarjetas deportivas, música, juegos, e incluso tuits. A diferencia de las criptomonedas, son únicos en su especie y no son intercambiables.
El principal atractivo para este tipo de inversión digital es la posibilidad de comprobar su autenticidad, registrar su propiedad, y rastrearlos en transacciones. Los artistas incluso pueden ganar regalías por ventas posteriores. Existen diversas plataformas donde se pueden vender o comprar NFTs, como Mar abierto y acuñable, la cual está respaldada por el billonario Mark Cuban.
NFTs e Impuestos
Aunque el IRS no ha comunicado su postura formal con respecto al tratamiento fiscal sobre los NFTs, es posible que algunos sean considerados como artículos coleccionables y estén sujetos a una mayor tarifa impositiva. No obstante, lo más probable es que reciban el mismo trato fiscal que las criptomoneda al ser éstas empleadas en la mayoría de las transacciones de NFTs. Cuando alguien compra un NFT usando criptomonedas, tanto el comprador como el vendedor llevan a cabo una transacción imponible. Dependiendo de si eres un creador, comerciante, o inversionista, hay varias consecuencias fiscales a considerar.
Creadores
Como creador de un NFT, no estás sujeto a impuestos hasta que vendas tu trabajo. Una vez vendido, cualquier ingreso es gravado bajo tu tarifa impositiva ordinaria y está sujeto a los impuestos para trabajadores autónomos. Si se te pagan regalías en criptomonedas por ventas posteriores, también serán gravadas al momento de que las recibas.
Compradores/Inversionistas
Si compras un NFT usando criptomonedas, estarás sujeto a ganancias de capital en el corto o largo plazo, o a pérdidas. Por ejemplo, si compras una obra de arte digital valuada en $10,000 usando Ethereum (ETH) que compraste originalmente por $1,000 hace dos años, tendrías ganancias de capital de largo plazo de $9,000 ($10,000 — $1,000). Los NFTs clasificados como artículos de colección podrían estar sujetos a la tarifa impositiva de 28% correspondiente a las ganancias de capital de largo plazo para contribuyentes de altos ingresos.
Si la misma situación ocurriera pero la compra del NFT fue menos de 12 meses después de que adquiriste tu ETH, tendrías que pagar tarifas impositivas más altas correspondientes a las ganancias de corto plazo . En función de tu nivel de impuestos sobre la renta, éstas podrían ser tan altas como 37%.
Por el contrario, si hubieras comprado tu ETH por $15,000, tendrías una pérdida de $5,000 ($15,000 — $10,000). También estás sujeto a posibles ganancias y pérdidas cuando intercambias un NFT por otro o cuando lo vendes directamente.
Ten en cuenta que deberás llevar un registro detallado de tus transacciones para poder calcular tu base de costos y valor del mercado ya que la mayoría de las plataformas de comercio de NFTs no proveen ninguna documentación.
Transacciones de NFT no imponibles
Existen ciertas instancias en las cuales comprar un NFT podría no desencadenar un evento imponible. Éstas incluyen:
- Hacer la compra con dólares americanos o tarjeta de crédito en lugar de con criptomonedas.
- Comprar criptomonedas exclusivamente para la compra del NFT en lugar de usar las criptomonedas en una cuenta existente.
Sin embargo, una vez que vendas o intercambies el NFT, deberás determinar si tienes ganancias o pérdidas de capital.
No olvides los impuestos estatales y sanciones
Además de los impuestos federales, los compradores y vendedores de NFTs también son responsables de pagar impuestos estatales sobre la renta, las ventas, y/o el uso. Es importante consultar las normas de tu estado sobre las transacciones de capital. Dependiendo de dónde residas, tus ganancias capitales podrían ser gravadas como ingresos ordinarios.
También es importante hablar con un professional de impuestos sobre pagar tus impuestos trimestralmente. Si generaste ingresos fuertes de la venta de NFTs pero no pagas suficientes impuestos en el año, podrías recibir una multa por pago insuficiente. Al hacer pagos trimestrales, evitas ser sancionado