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Auditoría de préstamo del PPP: qué esperar y cómo prepararse

Recientemente, la Agencia Federal de Pequeños Negocios (Small Business Administration, SBA) lanzó su Cuestionario de necesidad de préstamo (Formulario 3509 o Formulario 3510), que se envía a los empresarios que solicitaron los préstamos del Programa de protección de pago (Paycheck Protection Program, PPP) por un monto de más de $2 millones. La información recopilada de estos cuestionarios ayudará a determinar si los fondos fueron necesarios para dar apoyo a las operaciones comerciales durante la pandemia. Los beneficiarios tienen 10 días para rellenar los formularios y enviarlos a sus prestamistas. Aunque todos los préstamos de más de $2 millones están automáticamente sujetos a una auditoría, los prestatarios que obtuvieron préstamos de menores cantidades no deben asumir que son inmunes al escrutinio. De hecho, existe cierta preocupación por el hecho de que solicitar la Condonación de préstamo de PPP puede aumentar el riesgo de ser auditado. Para asegurarse de que su negocio esté listo para la auditoría de préstamo del PPP, siga nuestros siguientes consejos sobre qué esperar y como prepararse para una revisión de la SBA.

Alcance de una auditoría de préstamo del PPP

Si y cuando la SBA decida auditar a su empresa, se notificará a su prestamista por escrito. El prestamista tiene cinco (5) días hábiles para informarle sobre la solicitud de auditoría. Para asegurarse de que usted cumpla los requisitos del programa, es probable que la SBA revise los siguientes elementos durante su auditoría de préstamo del PPP.

  • Elegibilidad del prestatario. esto se revisó cuando originalmente solicitó el préstamo del PPP, pero es probable que la SBA vuelva a revisarla para determinar si sigue cumpliendo dichos requisitos.
  • Monto del préstamo. la SBA puede volver a calcular los números para asegurarse de que el monto de su préstamo se calculó correctamente.
  • Uso de los fondos. el propósito del préstamo del PPP era que los empleados se mantengan en la nómina. La SBA examinará su uso de los fondos para asegurarse de que se mantuvo dentro de los lineamientos requeridos.
  • Solicitud de condonación de deudas (Formulario 3508). la clave está en la precisión. La SBA buscará errores de cálculo, información faltante y el uso correcto de los puertos seguros.

También analizarán detenidamente las respuestas proporcionadas en el Cuestionario de necesidad de préstamo (Loan Necessity Questionnaire, LNQ), como:

  • Ingresos de 2020 vs. los de 2019
  • Otros fondos recibidos por los programas de la Ley CARES
  • Cierres o alteraciones involuntarias/voluntarias de las operaciones
  • Cantidad de empleados cuyo pago es de $250 000 o más
  • Mejoras de capital hechas durante el período cubierto
  • Liquidez antes del financiamiento del PPP

Si no cumple con entregar la documentación para respaldar sus respuestas en el LNQ o no aborda las preguntas de seguimiento de la auditoría de préstamo del PPP, se podría rechazar su solicitud de condonación o la SBA podría determinar que no era elegible para el préstamo. Esto podría llevar a una serie de obligaciones tributarias y complicaciones imprevistas.  

Cómo prepararse para una auditoría de préstamo del PPP

Dada la actual falta de orientación por parte de la SBA con respecto al proceso de revisión, la preparación de una auditoría de préstamo del PPP no es una tarea fácil. No obstante, puede empezar a reunir la documentación necesaria que debe tener para respaldar su caso si es auditado. Use esta lista de verificación práctica para asegurarse de que todo esté listo y disponible.

  • Copias de su solicitud de préstamo del PPP
  • Copias de su solicitud de condonación del PPP
  • Registros de nómina
  • Comunicaciones internas (correos electrónicos, memorándums, etc.) en las que se describe la aprobación, la necesidad y el uso de los fondos
  • Declaraciones sobre hipoteca o contratos de arrendamiento
  • Facturas de servicios
  • Registros financieros
  • Registros tributarios
  • Recibos de aportes al plan de salud y de jubilación
  • Recibos para gastos fuera de nómina presentados para la condonación
  • Diario de salidas de caja
  • Registros que detallan el acceso de su empresa al capital

Asegúrese de designar un punto de contacto (Point of Contact, POC) a través del cual fluirán todas las comunicaciones con la SBA. Todas las preguntas e inquietudes relacionadas con el PPP deben dirigirse a dicha persona, tanto de forma interna como externa. Además, deberá conservar todos los registros en archivo por un mínimo de seis años después de que el préstamo sea condonado o pagado en su totalidad. Es una buena idea hacer copias digitales de todo, así como conservar toda la documentación original.

Proceso de apelación a la auditoría del PPP

Si no está de acuerdo con los hallazgos de la SBA, puede apelar en un plazo de 30 días a partir de la notificación de su prestamista o de la recepción de la decisión de revisión del préstamo de la SBA, lo que ocurra primero. Las apelaciones se realizan en la Oficina de Audiencias y Apelaciones de la SBA.

La demanda de apelación debe incluir la siguiente información:

  • Una copia de la decisión de revisión del préstamo de la SBA
  • Evidencia de que la apelación se presentó de forma oportuna
  • Su declaración del motivo por el que la decisión de la SBA es incorrecta
  • Documentación de respaldo y argumentos legales
  • Copias firmadas de sus declaraciones de impuestos sobre nómina (estatales y federales)
  • Copias firmadas de sus declaraciones de impuestos federales y anexos
  • El alivio solicitado
  • Su nombre, información de contacto (dirección, teléfono y correo electrónico) y firma, o la información de su representante legal

Si falta alguno de los documentos solicitados, tendrá que explicar por qué es irrelevante o por qué no está disponible. Se debe enviar una copia de su demanda de apelación y todos los documentos adjuntos solicitados a la siguiente dirección:

Associate General Counsel for Litigation

U.S. Small Business Administration

409 Third Street SW

Washington, DC 20416

Una vez que se presente la apelación, se asignará un juez de derecho administrativo a su caso. Durante el proceso de apelación, el juez considerará la decisión de la SBA, así como el registro administrativo y los fundamentos de su demanda. Se emitirá la decisión inicial en un plazo de 45 días, después del cierre del registro. Tendrá 30 días para presentar una solicitud de revisión o la decisión será definitiva. Tenga en cuenta que la apelación no ampliará el período de aplazamiento de su préstamo del PPP.

Condonación del préstamo del PPP y ayuda para la auditoría

Aunque el Programa de protección de pago ha proporcionado una ayuda financiera muy necesaria a millones de empresarios, la falta de orientación ha dejado a muchos vulnerables ante posibles auditorías de préstamos del PPP o al rechazo de las solicitudes de condonación. Si recibió fondos mediante el PPP, no enfrente a la SBA por su cuenta. En Tax Defense Network, podemos ayudarle a presentar la solicitud de condonación de préstamo del PPP y a prepararse para una revisión del préstamo de la SBA. Nuestros profesionales de impuestos también pueden ayudarle a preparar sus declaraciones de impuestos comerciales de 2020 para asegurarse de obtener cada deducción y crédito que merezca. Para programar una consulta gratuita, llame 833-803-4222 hoy mismo.