Conclusiones clave
Puedes denunciar a un preparador de impuestos ante el IRS por mala conducta., incluso si no ha sufrido pérdidas financieras, el IRS puede imponer sanciones, revocar credenciales o emprender acciones legales.
Puedes demandar a un preparador de impuestos negligente si sus acciones te causaron un perjuicio económico., pero no puedes recuperar los impuestos legítimos que estabas obligado a pagar.
Investigar credenciales y atento a las señales de alerta, como por ejemplo garantías de reembolso o la negativa a firmar la devolución, puede ayudarle a evitar preparadores fraudulentos o no cualificados..
¿Puede usted demandar a su preparador de impuestos por negligencia?
Existen casos en los que las acciones (o la falta de ellas) de un preparador de impuestos pueden ser motivo de una demanda. Dependiendo de la situación, usted podría demandar al preparador individual o a la empresa que lo emplea si sus acciones reúnen los elementos necesarios para probar negligencia y usted sufre daños como resultado.
Comprender los cuatro elementos de la negligencia
Antes de presentar una demanda por negligencia, debe probar que se han cumplido los siguientes cuatro elementos.
- Deber de diligencia: Primero, debes demostrar que un Existía una relación profesional Entre usted y el preparador de impuestos (o la empresa de impuestos), y el preparador estaba obligado a realizar su trabajo con el cuidado, la precisión y el conocimiento que se espera de los profesionales cualificados en la materia.
- Incumplimiento del deber: A continuación, deberá demostrar que su preparador (o empresa de impuestos) fracasó cumplir con ese estándar de atención mediante una acción u omisión específica. Esto podría consistir en no reclamar los créditos y deducciones a los que se tiene derecho, no presentar la declaración de impuestos o cometer otros errores importantes.
- Causalidad: Además, debe mostrar un Existe un vínculo causal directo entre el incumplimiento del deber por parte de su preparador y su pérdida financiera.
- Daños y perjuiciosPor último, pero muy importante, debe ofrecer claridad Prueba de una pérdida monetaria. Esto suele incluir multas e intereses, así como los honorarios pagados a otro preparador de impuestos para corregir los errores. Sin embargo, no incluye ningún otro impuesto que usted deba pagar legalmente.
Estándar de diligencia para diferentes tipos de preparadores de impuestos
Es importante destacar que el nivel de diligencia exigible varía considerablemente entre los preparadores de impuestos generales y aquellos con una licencia profesional, como los contadores públicos certificados (CPA). Si bien ambos pueden presentar una declaración básica, la licencia profesional de un CPA, los requisitos de formación continua y las normas éticas que lo rigen le imponen un nivel de diligencia y responsabilidad mucho mayor.
| Característica | Preparador de impuestos general | Contador Público Autorizado (CPA) |
| Regulación | Pocas normas profesionales obligatorias, a menudo estacionales. | Gobernado por juntas estatales, Circular 230, y las normas del AICPA. |
| Educación/Experiencia | Puede que haya requisitos mínimos; centrarse principalmente en la declaración básica de impuestos. | Amplia formación (normalmente 150 horas de crédito universitario) y una experiencia más amplia en contabilidad, finanzas y derecho tributario complejo. |
| Diligencia debida | Requerido según la Circular 230 si tienen un PTIN, pero cumplimiento y La responsabilidad profesional puede ser limitada. | Debe ejercer un mayor grado de diligencia debida y escepticismo profesional., lo que incluye garantizar que la información parezca razonable a primera vista y buscar datos de apoyo cuando corresponda. |
| Responsabilidad | Puede que haya responsabilidad profesional limitada Si se producen errores, aún así estarán sujetos a sanciones del IRS. | Exigidos de un estándar de responsabilidad más elevado; Si un error u omisión causa un perjuicio económico, se les puede demandar por daños y perjuicios. |
Daños que puede recuperar en una demanda civil
Si se dan los cuatro elementos de negligencia y desea proceder con una demanda contra su preparador de impuestos, es posible que pueda recuperar daños compensatorios y, en algunos casos, daños punitivos.
Daños compensatorios
- Penalizaciones e intereses. Si tuvo que pagar multas e intereses debido a la negligencia o error de su preparador, podría demandar para recuperar estos costos.
- Honorarios profesionales adicionales. Es posible recuperar los honorarios pagados a otro profesional tributario para corregir una declaración, negociar con la agencia tributaria o resolver problemas creados por el preparador negligente.
- Fondos malversados. ¿Su preparador de impuestos alteró su información de depósito directo o transfirió fondos a su cuenta bancaria sin su conocimiento (robo)? Puede solicitar el reembolso de estos fondos robados.
Además de los daños mencionados anteriormente, también puede solicitar reembolso por otras pérdidas económicas directas sufrida como resultado de haber confiado en información fraudulenta o en las acciones negligentes de su preparador.
Daños punitivos
A diferencia de la indemnización por daños y perjuicios, que reembolsa las pérdidas reales, la indemnización punitiva tiene como objetivo castigar la mala conducta intencional, dolosa o temeraria y desalentar comportamientos similares. Generalmente se reserva para casos de fraude grave o faltas flagrantes, no para negligencia simple ni disputas contractuales.
¿Cuándo debe presentar una queja formal ante el IRS?
En la mayoría de los casos, usted es responsable de los errores básicos o de las declaraciones presentadas fuera de plazo, incluso si otra persona se encargó de sus impuestos. Sin embargo, existen algunos errores en los que el preparador puede ser considerado responsable y se justifica una queja formal.
Situaciones en las que has sufrido perjuicios financieros
En estas circunstancias, debe presentar una queja, así como una demanda (si corresponde).
- Presentar una declaración de impuestos (Formulario 1040) sin su conocimiento o dar su consentimiento.
- Modificar su declaración de impuestos sin su consentimiento.
- Utilizar un estado de presentación incorrecto para obtener un reembolso mayor.
- Creación de créditos y deducciones falsos, o gastos para inflar su reembolso de impuestos.
- Cambiar su información bancaria para canalizar su reembolso a su propia cuenta.
- Omitir ingresos, crear formularios W-2 falsos o falsificar registros para generar un reembolso mayor.
- Declarar exenciones o dependientes falsos para generar un reembolso mayor.
- Cobro de tarifas ocultas o quedarse con un porcentaje de su reembolso, lo cual está prohibido para la mayoría de los preparadores.
- No presentar su declaración después de haber recibido un pago por ello, lo que ocasiona multas o intereses por presentación tardía.
Conductas indebidas que puede denunciar incluso sin daños económicos
No todas las situaciones cumplirán con los requisitos necesarios para presentar una demanda civil, pero usted puede presentar una queja para asegurar que otros estén al tanto de la mala conducta del preparador.
- No firmar la devolución o incluyendo un Número de Identificación Tributaria del Preparador (PTIN) válido.
- Negarse a proporcionar una copia de su declaración completada.
- Registros de tenencia hasta que se pague la tarifa de preparación.
- Utilizando software de preparación de impuestos estándar o IRS Free File, que está destinado para uso personal.
- Haciéndose pasar falsamente por contador público certificado (CPA), abogado o agente registrado., u otro profesional con licencia.
Cómo presentar una queja contra un preparador de impuestos ante el IRS
Si cree que su preparador actuó de forma indebida, el IRS ofrece un proceso claro para presentar una queja.
Intrucciones Paso a Paso
- Reúna la documentación
Recopile copias de la declaración de impuestos, correos electrónicos, facturas, registros de pago y cualquier evidencia de mala conducta. - Servicio de Impuestos Internos (IRS) completo Formulario 14157 (Queja: Preparador de declaraciones de impuestos)
Este formulario se utiliza para denunciar acciones poco éticas, fraudes o conductas inapropiadas. - Adjuntar Formulario 14157-A (Si corresponde)
Este formulario se utiliza específicamente en situaciones que impliquen sospechas de robo de identidad o declaraciones presentadas sin su autorización. - Formularios y documentos de apoyo por correo
Servicio de ingresos internos
Atención: Oficina de Preparación de Declaraciones
401 W. Peachtree Street NW
Parada de correo 421-D
Atlanta, GA 30308 - Monitorear la correspondencia del IRS
Es posible que el IRS se ponga en contacto con usted para solicitar información adicional mientras revisa su queja.
También puede presentar sus formularios y documentos justificativos por fax (855-889-7957) o en línea. Si necesita que el IRS reevalúe o corrija su declaración, siga los procedimientos normales para enmendar o impugnar una declaración, además de presentar su queja.
Sanciones y multas del IRS para preparadores de impuestos
Dependiendo de la gravedad del caso, el IRS puede imponer multas y sanciones a cualquier persona que reciba un pago por preparar una declaración de impuestos y no cumpla con las leyes, normas y reglamentos tributarios.
Sanciones civiles
Las sanciones civiles pueden surgir incluso si no se presenta una demanda.
- Subestimación de la obligación tributaria del contribuyente: Si la subestimación se debe a posturas irrazonables, la sanción es $1000 o 50% del importe cobrado por preparar la declaración, el que sea mayor. Para aquellos que deben conducta intencional o imprudente, la penalización aumenta a $5000 o 75% de la tarifa de preparación, lo que sea mayor.
- Incumplimiento de la obligación de proporcionar una copia al contribuyente: Para 2025, la sanción es $60 por cada fallo.
- Omisión de firmar la declaración: Esto conlleva un $60 sanción (2025), también.
- Incumplimiento de la obligación de proporcionar el PTIN: Las presentadas en 2025, $60 multa.
- Incumplimiento de la obligación de conservar una copia o lista: $60 en 2025.
- Devoluciones por falta de corrección de informaciónPara 2025, esto es $60.
- Negociación de cheques: La sanción por las declaraciones presentadas en 2025 es $635.
- Incumplimiento en la determinación de la elegibilidad para créditos fiscales: Esto se aplica específicamente a quienes presentan su declaración como cabeza de familia y reciben ciertos créditos tributarios (Crédito Tributario por Hijos, Crédito Tributario Adicional por Hijos, Crédito de Oportunidad Americana, Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y Crédito de Aprendizaje Permanente). La sanción es $625 para cada fallo (2025).
Para consultar la lista de multas por años fiscales anteriores, visite el sitio web. Página sobre sanciones a los preparadores de impuestos en IRS.gov.
Sanciones penales
Aquellos que cometer fraude o hacer declaraciones falsas en las declaraciones de impuestos pueden ser acusado de un delito grave y puede ser:
- Multa de hasta $100,000
- Encarcelado hasta por 3 años
- Obligado a pagar las costas judiciales
Además, Los preparadores de impuestos que preparen declaraciones, estados de cuenta u otros documentos fraudulentos pueden ser acusado de un delito menor y multado con hasta 10.000 libras esterlinas., así como afrontar un año de prisión.
Aquellos que revelar información a sabiendas o imprudentemente Se les puede proporcionar información para preparar una declaración de impuestos, o utilizarla para cualquier otro fin que no sea la preparación de una declaración de impuestos, acusado de un delito menor y multado con hasta 1.000 libras esterlinas.. También pueden ser Encarcelados hasta por un año y obligados a pagar las costas judiciales
Sanciones profesionales
Además de las sanciones civiles y penales, el IRS puede imponer sanciones profesionales. La Oficina de Responsabilidad Profesional (OPR) puede:
- Inhabilitar o suspender, lo que les impide representar a los contribuyentes ante el IRS.
- Emitir una orden judicial permanente, impidiéndoles por completo preparar sus declaraciones.
- Revocar su Número de Identificación de Presentación Electrónica (EFIN), impidiéndoles presentar sus declaraciones a través del programa de presentación electrónica del IRS.
Cómo elegir un buen preparador de impuestos
En última instancia, usted es responsable de la información proporcionada en su declaración, así que Elige a tu preparador de impuestos sabiamente.
- Revisar el historial del preparador comprobando el Oficina de Mejores Negocios (BBB) sitio web.
- Solicitar información sobre licencias y consulte con las asociaciones pertinentes para verificar su estatus de "buena reputación". En el caso de los abogados, consulte con… Asociación de Abogados del Estado. Los contadores públicos certificados (CPA) pueden ser verificados a través de su Junta Estatal de Contabilidad Para obtener información sobre los agentes inscritos, visite el sitio web del IRS. Directorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales.
- Discutir las tarifas por adelantado Desconfía de quienes afirman poder obtener una devolución de impuestos mayor que la de sus competidores. Evita también a quienes cobran un porcentaje de tu devolución.
- Comprenda sus credenciales y cualificaciones. Los abogados, los contadores públicos certificados (CPA) y los agentes registrados pueden representarlo ante el IRS en cualquier situación. Presentación anualLos participantes del Programa de Declaraciones de Impuestos pueden representarlo en circunstancias limitadas si prepararon y firmaron su declaración. Los preparadores de impuestos que cuentan con un número de identificación fiscal activo, pero que no poseen credenciales profesionales y no participan en el Programa Anual de Declaraciones de Impuestos, están autorizados a preparar declaraciones de impuestos. Sin embargo, no pueden representarlo ante el IRS.
- Solicitar su PTIN. Para preparar legalmente declaraciones de impuestos a cambio de una tarifa, todos los preparadores deben tener un número de identificación fiscal del preparador (PTIN). Asegúrese de que el suyo lo tenga e inclúyalo en su declaración.
Es fundamental tomarse el tiempo para verificar las cualificaciones y la trayectoria de su preparador de impuestos para garantizar que su declaración de impuestos se realice correctamente. Recuerde, Si algo no te da buena espina, confía en tus instintos. y busque otro preparador de impuestos. Podría ahorrarle un dolor de cabeza con el IRS o incluso serios problemas legales en el futuro.