Conclusiones clave
Para los divorcios anteriores a 2019, el cónyuge que recibe la manutención debe incluirla como ingreso y pagar impuestos federales sobre ella.
Los divorcios resueltos después de 2018 ya no exigen que el beneficiario incluya los ingresos en su declaración federal de impuestos. Además, el contribuyente no puede deducir los pagos de su declaración, lo que le obliga a pagar impuestos sobre dichos ingresos antes de transferirlos a su expareja.
El tratamiento fiscal de los pagos de pensión alimenticia puede diferir a nivel estatal.
Normas sobre pensión alimenticia de 2018 y anteriores
Si se divorció legalmente antes del 31 de diciembre de 2018, las normas tributarias sobre la manutención conyugal difieren de las leyes tributarias actuales. En todos los acuerdos de divorcio anteriores a 2019, el contribuyente puede deducir todos los pagos de pensión alimenticia de su declaración de impuestos federales sobre la renta. El excónyuge que recibe la manutención debe declarar los pagos de pensión alimenticia como ingresos al presentar la declaración.
Es importante tener en cuenta que esto solo se aplica a los impuestos federales sobre la renta, ya que cada estado tiene sus propias reglas con respecto al tratamiento de la manutención conyugal. California, por ejemplo, todavía sigue el tratamiento fiscal anterior a 2019 para los pagos de pensión alimenticia, lo que permite al pagador tomar la deducción y requiere que el receptor pague impuestos estatales sobre la renta sobre la manutención.
¿Quién paga impuestos sobre los pagos de pensión alimenticia ahora?
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 modificó radicalmente la forma en que el IRS grava los nuevos pagos de pensión alimenticia. Para los acuerdos de divorcio finalizados o modificados sustancialmente a partir del 1 de enero de 2019, se aplican las siguientes normas:
- El pagador (la persona que realiza los pagos) ya no puede deducir los pagos de pensión alimenticia de su declaración federal de impuestos sobre la renta. En cambio, están responsable de pagar los impuestos sobre esos ingresos antes de transferirlos a su ex cónyuge.
- El destinatario (la persona que recibe el dinero de la pensión alimenticia), por otro lado, lo consigue libre de impuestos A nivel federal. No tienen que incluirlo en sus ingresos tributables.
Por supuesto, como mencionamos anteriormente, aún podría haber un tratamiento fiscal diferente tanto para el pagador como para el receptor a nivel estatal.
¿Qué pagos se consideran manutención conyugal?
Un aspecto importante a recordar en materia de impuestos y pensión alimenticia es que no todos los pagos de divorcio se consideran manutención conyugal. Las normas fiscales sobre la pensión alimenticia solo se aplican si se cumplen las siguientes pautas:
- Estaba legalmente casado y calificaba para presentar una declaración conjunta.
- Ahora está legalmente separado o divorciado (no puede presentar una declaración conjunta).
- Los pagos de manutención se hacen cumplir mediante un acuerdo/acuerdo legal de divorcio.
- Los pagos deberán efectuarse en efectivo o equivalente (cheque, giro postal, etc.).
- Ya no reside con su ex cónyuge.
- Los pagos se emiten a nombre y en nombre del ex cónyuge.
- Los pagos cesarán si el destinatario fallece.
Consejo fiscal
Cualquier pago realizado por manutención de menores u otras obligaciones no detalladas en el acuerdo de divorcio no califican como pagos de manutención conyugal (pensión alimenticia).
Conclusión
Comprender las implicaciones fiscales de los pagos de pensión alimenticia es esencial tanto para quienes pagan como para quienes reciben la pensión. Recuerde consultar con un... professional de impuestos Para garantizar que cumple con las leyes fiscales federales y estatales. Esto le permitirá cumplir con las normas y evitar sorpresas fiscales indeseadas.