¿Cómo se gravan las bonificaciones?

¿Cómo se gravan las bonificaciones?

En general, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera las bonificaciones como salarios suplementarios. Esta clasificación significa que están sujetas a normas de retención de impuestos diferentes a las de su salario regular. Los principales métodos utilizados para gravar las bonificaciones son el método porcentual y el método agregado. Cada uno tiene sus propias implicaciones para su salario neto.

El método del porcentaje: un enfoque de tasa fija

El método de porcentaje es uno de los métodos más comunes que utilizan los empleadores para retener impuestos sobre las bonificaciones. Con este método, el empleador aplica una tasa impositiva fija a la bonificación, aparte del salario regular. A partir de 2025, la tasa de retención federal estándar para salarios suplementarios, incluidas las bonificaciones, es de 22%.

Así es como funciona el método de porcentaje en la práctica:

1. Su empleador identifica el monto del bono.
2. Al bono le aplican la tarifa plana 22%.
3. La cantidad resultante se retiene para el impuesto sobre la renta federal.

Por ejemplo, si recibes un bono de $5,000:

• Retención del impuesto federal sobre la renta: $5,000 x 22% = $1,100
• Su bono neto (antes de otras deducciones): $5,000 – $1,100 = $3,900

Es importante tener en cuenta que esta tasa de retención 22% no es la tasa impositiva final sobre el bono. Al presentar su declaración de impuestos, el bono se incluirá en su ingreso tributable total del año, y podría adeudar más o recibir un reembolso según su situación fiscal general.

El método agregado: combinación de bonificaciones con ingresos regulares

El método agregado adopta un enfoque diferente para la tributación de las bonificaciones, ya que combina la bonificación con el salario regular del período de pago. Este método puede resultar en una tasa de retención de impuestos más alta, especialmente si la adición de la bonificación lo coloca en una categoría impositiva más alta para ese período de pago.

Así es como normalmente funciona el método agregado:

1. Su empleador agrega su bono a su salario regular durante el período de pago.
2. Calculan la retención de impuestos total basándose en las tablas de retención del IRS para el monto combinado.
3. El empleador resta la retención de impuestos de su salario regular.
4. La diferencia se retiene de su bono.

Este método suele resultar en una mayor retención de impuestos sobre su bono en comparación con el método porcentual. Sin embargo, puede ser más preciso al reflejar su obligación tributaria real, especialmente si se encuentra cerca de un tramo impositivo más alto.

¿Qué método es mejor para usted?

Determinar qué método de tributación de bonificaciones es mejor para usted depende de varios factores, como sus ingresos regulares, el monto de su bonificación y su situación fiscal general. Comparemos ambos métodos para ayudarle a comprender sus implicaciones.

Para determinar qué método es mejor para usted, considere sus objetivos financieros y su estrategia de planificación fiscal. Si prefiere un pago inmediato mayor y está preparado para la posibilidad de deber impuestos más adelante, el método porcentual podría ser preferible. Si desea evitar sorpresas a la hora de declarar impuestos y no le importa un pago inmediato menor, el método agregado podría ser más adecuado.

¿Se pregunta cuánto pagará en impuestos sobre el pago de su bono? Utilice la Calculadora de impuestos de bonos a continuación.

Calculadora de impuestos de bonos

Total de último sueldo

Monto de bono

Total de sueldo y bono combinados

Tasa impositiva sobre ingresos 10% 12% 22% 24% 32% 35% 37%

Existen dos métodos para calcular la retención por impuestos de su bono:
el Método del porcentaje o el Método del agregado.

Retención de impuesto por el método del porcentaje

El Método del porcentaje es el más utilizado por los empleadores. Su bono se gravará a una tasa fija de 22%.

Retención de impuesto por el método del agregado

Con el Método del agregado, su bono puede gravarse a una tasa más elevada porque está combinado con sus ganancias de su sueldo.

Normas tributarias especiales para bonificaciones de alto valor

Cuando se trata de bonos de alto valor, en particular los que superan los 1 millón de T/T, entran en juego normas fiscales especiales. Estas normas están diseñadas para garantizar que las personas con altos ingresos paguen la parte que les corresponde de los impuestos sobre bonos sustanciales. Si tiene la suerte de recibir un bono de esta magnitud, esto es lo que necesita saber.

1. Tasa de retención más alta obligatoriaPara cualquier porción de una bonificación que supere los 1 millón de TP4T, el IRS exige una tasa de retención federal obligatoria de 371 TP3T. Esta tasa se aplica independientemente de su categoría impositiva habitual o del método utilizado para bonificaciones inferiores.
2. Tributación de dos nivelesSi su bono supera los 1 millón de T/T, se gravará en dos niveles:
   • El primer millón $1 está sujeto a la tasa de retención estándar 22% (o al método agregado, si corresponde).
   • Cualquier monto superior a $1 millón está sujeto a la tasa de retención 37%.
3. Impuesto adicional de MedicareLas bonificaciones de alto valor también pueden activar el Impuesto Adicional de Medicare de 0,9% sobre las ganancias que superen ciertos umbrales ($200.000 para contribuyentes solteros, $250.000 para casados que presentan una declaración conjunta).

Es fundamental trabajar en estrecha colaboración con un profesional de impuestos si recibe un bono de esta magnitud para garantizar una planificación fiscal adecuada y el cumplimiento de todas las regulaciones aplicables.

La excepción a la regla del impuesto a los bonos

Existe un tipo de bono que está exento de impuestos: reconocimientos por logros de empleado por antigüedad o seguridad. En general, se debe cumplir lo siguiente para evitar pagar impuestos:

• El reconocimiento es una propiedad personal tangible
• No recibió efectivo, certificados de regalo o un ítem equivalente
• El valor es $1,600 o menos
• Su empleador otorga el reconocimiento como "parte de una presentación significativa"
• El reconocimiento por antigüedad era por más de 5 años y no ha recibido ninguno en los últimos cuatro años
• Menos del 10 % de empleados elegibles recibieron un reconocimiento por antigüedad durante el año (los gerentes, administradores, empleados de oficina y otros empleados profesionales no son elegibles)

Estrategias para reducir la carga fiscal de sus bonificaciones

Lamentablemente, generalmente no puedes evitar pagar impuestos sobre tu bono por completo, pero hay varias estrategias que puedes emplear para reducir potencialmente tu carga fiscal.

1. Aplazar la bonificaciónSi es posible, pídale a su empleador que posponga su bono a un año en el que espere estar en una categoría impositiva más baja.
2. Aumentar las contribuciones al 401(k)Utilice su bono para maximizar sus contribuciones al 401(k), reduciendo así sus ingresos tributables del año.
3. Contribuir a una HSASi tiene un plan de salud con deducible alto, considere usar su bono para financiar una Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA), que ofrece triple beneficio fiscal.
4. Hacer donaciones caritativasDonar una parte de su bono a una organización benéfica puede brindarle una deducción de impuestos y, al mismo tiempo, apoyar causas que le interesan.
5. Invierta en cuentas con ventajas fiscalesConsidere colocar parte de su bono en cuentas de inversión con ventajas fiscales, como cuentas IRA o planes de ahorro para la universidad 529.
6. Cosecha de pérdidas de usoSi tiene inversiones cuyo valor ha disminuido, considere venderlas para compensar las ganancias y reducir su obligación tributaria general.
7. Explorar deducciones y créditosTrabaje con un profesional de impuestos para identificar deducciones o créditos adicionales para los que podría ser elegible para compensar el aumento en los ingresos de su bono.

Aunque esta guía ofrece una visión general de la tributación de las bonificaciones, las leyes tributarias pueden cambiar y las circunstancias individuales varían. Consulte siempre con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento adaptado a su situación específica. Al mantenerse informado y proactivo, puede maximizar el valor de su bonificación y avanzar significativamente hacia sus objetivos financieros.