Los contribuyentes elegibles que pagan gastos universitarios para ellos, sus cónyuges o sus dependientes pueden aprovechar uno de los dos créditos fiscales para educación. Tanto el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense como el Crédito de Aprendizaje Vitalicio pueden ayudar a compensar el costo de una educación universitaria al reducir la cantidad de impuestos adeudados. En esta publicación, revisaremos los requisitos de elegibilidad de cada uno, cómo solicitarlos y compararemos los dos créditos para que pueda determinar cuál es mejor para usted.
Conclusiones clave
The American Opportunity Tax Credit (AOTC) and Lifetime Learning Credit (LLC) both have income limits of $90k for single filers and $180k for joint filers.
The AOTC has a maximum credit of $2,500 and is partially refundable.
The maximum credit for the LLC is $2,000. Although it’s not refundable, there is no limit on how many times you can claim this credit.
Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (American Opportunity Tax Credit, AOTC)
El crédito tributario de la oportunidad americana (AOTC) tiene un valor máximo de $2,500 por estudiante elegible y solo puede ser reclamado durante los primeros cuatro años de matriculación en una escuela post-secundaria. Si el crédito reduce tus impuestos a cero, podrías incluso recibir una devolución de hasta $1,000.
¿Quién es elegible?
Para ser elegible para el AOTC, los estudiantes deben:
- Estar cursando una licenciatura u otra credencial educativa reconocida.
- Estar inscritos al menos de medio tiempo por mínimo un periodo académico que comience en el año fiscal.
- No haber concluido los primeros cuatro años de educación superior al principio del año fiscal.
- No haber reclamado el AOTC o el antiguo crédito Hope durante más de cuatro años fiscales.
- No tener una condena por delito de drogas al final del año fiscal.
Un periodo académico puede ser un semestre, trimestre, o cualquier otro periodo de estudio como una sesión de verano. Los periodos académicos son determinados por las escuelas. Para las escuelas que usan horas reloj u horas créditos, el periodo de pago puede ser tratado como un periodo académico.
Limitaciones de ingresos
Además de los requisitos de elegibilidad anteriores, no deberás superar las limitaciones de ingresos brutos ajustados máximos (MAGI).
Si estás casado pero declaras por separado, no puedes reclamar el LLC, sin importar tus ingresos.
Gastos subvencionables
Para reclamar el AOTC, también deberás estar expuesto a gastos de educación elegibles para ti, tu cónyuge, o tus dependientes. Los gastos elegibles incluyen:
- Colegiatura y cuotas requeridas para inscribirte en una institución educativa elegible
- Materiales didácticos necesarios (libros de texto, calculadoras, etc.)
Expenses for books, supplies, and equipment needed for a course of study are included in qualified education expenses, even if they are not paid directly to the school.
Consejo fiscal
Students who are required to enroll in a meal plan by their school may include those fees as an eligible expense under the AOTC.
Crédito perpetuo de aprendizaje (LLC)
El crédito perpetuo de aprendizaje (LLC) no tiene límite en el número de años que puede ser reclamado básica o de bajos ingresos. La monto máximo permitido para el crédito es de $2,000 (total anual, no por estudiante) o 20% de los primeros $10,000 en gastos educativos calificados. Sin embargo, a diferencia del AOTC, el LLC no es reembolsable.
Requisitos de elegibilidad
Para reclamar el LLC, debes cumplir con las tres condiciones siguientes:
- Que tú, tu dependiente, o un tercero hayan cubierto gastos de educación elegibles para la educación superior.
- Que tú, tu dependiente, o un tercero haya cubierto los gastos en educación para un estudiante elegible inscrito en una institución educativa elegible.
- Que el estudiante elegible seas tú, tu cónyuge, o un dependiente listado en tu declaración de impuestos.
Additionally, the student must be enrolled in one academic period beginning in the tax year. They must also take at least one course to obtain a degree or other recognized educational credential, or to improve their job skills.
Límites de ingresos
Los límites de ingresos para el LLC son iguales que para el AOTC. Los declarantes individuales ganando más de $90,000 y los declarantes en conjunto con un MAGI superior a $180,000 no son elegibles. Los contribuyentes casados que declaran por separado no pueden reclamar el LLC, sin importar sus ingresos.
Gastos que califican
Qualified expenses under the LLC include tuition and required fees at an eligible educational institution. Textbooks and other course materials may also qualify, but only if they are required to be purchased directly from the school.
Cómo reclamar el AOTC o LLC
Debe recibir una Formulario 1098-T, Declaración de colegiatura, de una institución educativa elegible para reclamar el AOTC o el LLC. Este formulario por lo general es enviado por las escuelas el 31 de Enero. Éste incluirá la colegiatura y otros gastos cubiertos durante el año fiscal. Utilizarás el Formulario 1098-T para ayudar a completar el Formulario 8863 del IRS, Créditos educativos (Crédito tributario de la oportunidad americana y perpetuo de aprendizaje) al presentar tu declaración de impuestos sobre la renta federales. Asegúrate de también incluir los montos de crédito en el Anexo 3 (Formulario 1040).
Consejo fiscal
You can’t claim both the AOTC and LLC in the same tax year for the same student. You may, however, claim the AOTC for one student and the LLC for another.
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