Conclusiones clave
La reconsideración de la auditoría brinda a los contribuyentes elegibles otra oportunidad para impugnar los resultados de la auditoría. Puede estar disponible si no está de acuerdo con las conclusiones, no asistió a la auditoría original, tiene nueva información que la respalde o no recibió notificaciones de auditoría después de mudarse.
La nueva documentación puede ser fundamental para su solicitud. Por lo general, el IRS solicita información que no se tuvo en cuenta anteriormente, como recibos, extractos bancarios, cheques cancelados, contratos u otros documentos que respalden los elementos que usted está impugnando.
El IRS puede aceptar su solicitud en su totalidad, aceptarla parcialmente o denegarla. Según la revisión, el IRS puede eliminar o reducir el impuesto evaluado o mantener la evaluación original sin cambios. Si no está de acuerdo con el resultado de la reconsideración, existen otras opciones disponibles.
¿Qué es la reconsideración de auditoría?
La reconsideración de auditoría es el proceso de Reapertura de su auditoría del IRS. Esto se suele hacer cuando alguien no está de acuerdo con los resultados o con el Sustituto de la devolución (SFR) el IRS ha presentado la solicitud en su nombre.
Cuándo solicitar la reconsideración de la auditoría
Generalmente existen cuatro (4) situaciones en las que puede solicitar una reconsideración de la auditoría:
- Usted no está de acuerdo con los resultados.
- Usted no se presentó a su auditoría.
- Existe información adicional que no se proporcionó durante la auditoría original.
- Usted se mudó y no recibió avisos/cartas sobre la auditoría.
Cuando la reconsideración no es una opción
No podrá solicitar una reconsideración si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- Usted ha acordado pagar la cantidad que debe a través de un Oferta en Compromiso (OIC), o formulario 906 del IRS firmado (acuerdo de cierre) o Formulario 870-AD.
- Usted ya ha pagado su deuda tributaria en su totalidad.
- El Tribunal Fiscal de los Estados Unidos (u otro tribunal) ha emitido una resolución final sobre la cantidad que usted adeuda.
Si pagó su factura de impuestos en su totalidad, pero cree que fue incorrecta, puede presentar una declaración enmendada (1040X) y solicitar un reembolso.
Cómo solicitar la reconsideración de la auditoría
No necesita ningún formulario especial para solicitar una reconsideración. Una solicitud por escrito enviada a la oficina del IRS que figura en su informe de auditoría es suficiente.. Si no encuentra su informe, puede consultar la Publicación 3598 del IRS. En ella encontrará no solo las direcciones y los números de teléfono de las oficinas de reconsideración de auditorías, sino también información sobre la documentación que debe presentar con su solicitud.
Su carta debe Incluya el motivo por el cual solicita la reconsideración de la auditoría., así como el una explicación de por qué los resultados de la auditoría son inexactos. También puedes usar Formulario 12661 del IRS, Verificación de Asuntos Disputados, para identificar cualquier resultado de auditoría que usted esté impugnando.
Pasos para la presentación de una solicitud de reconsideración
Paso 1: Reúna su documentación
Asegúrese de revisar el informe de examen y determinar qué elementos está impugnando. Reúna cualquier nueva documentación pertinente necesario para respaldar su posición. Esto puede incluir recibos, cheques cancelados, extractos bancarios, contratos y otros documentos. Asegúrese de hacer copias. No envíe originales. Además, no incluya ninguna información que ya se haya presentado anteriormente.
Paso 2: Presente su documentación
Junto con su declaración escrita (o el Formulario 12661) y copias de la documentación de respaldo, también debe presentar una copia de su informe de auditoría (Formulario 4549 del IRS). Asegúrese de incluir su información de contacto en la carta, así como el mejor horario para que el IRS se comunique con usted.
Puede enviar su solicitud de reconsideración por correo o, en algunos casos, utilizar el Herramienta de carga de documentos del IRS para enviar su documentación.
La solicitud de reconsideración será revisada si:
- La información presentada es nueva y no se había considerado previamente.
- Usted presentó una declaración después de que el IRS presentara un SFR.
- Usted cree que el IRS cometió un error (matemático o de procedimiento) al calcular sus impuestos.
- Su obligación tributaria está impaga o se le han denegado los créditos.
¿Qué sucede después de que el IRS recibe su solicitud?
Una vez que el IRS reciba su solicitud de reconsideración, es posible que le envíe una carta solicitando información adicional. No se demore: envíe los documentos solicitados lo antes posible.
Solicitar una reconsideración de la auditoría no detiene automáticamente la actividad de cobro del IRS.. Si ha recibido un aviso de cobro o una fecha límite, no dé por sentado que solicitar una reconsideración extiende o suspende dicha fecha límite. Los contribuyentes que actualmente tienen un acuerdo de pago a plazos deben continuar realizando los pagos mientras esperan una respuesta a su solicitud de reconsideración.
Una vez finalizada la revisión, el IRS podrá:
- Acepte su solicitud y eliminar el impuesto evaluado.
- Estoy parcialmente de acuerdo con su solicitud y reducir parcialmente la cantidad.
- Rechazar su solicitud debido a la insuficiencia de pruebas para respaldar su posición (no hay cambio en el impuesto a pagar).
Si está de acuerdo con los resultados del IRS:
Pague el monto del impuesto adeudado o haga otros arreglos (acuerdo de pago a plazos, OIC, etc.).
Si no está de acuerdo con sus resultados:
- Apelación la decisión (Conferencia de Apelaciones),
- Pague la cantidad adeudada y presentar una reclamación formal, o
- Esperar para que el IRS le envíe una factura.
Reconsideración de auditoría frente a apelación ante el IRS
Si bien tanto la reconsideración de la auditoría como una apelación ante el IRS pueden utilizarse para impugnar las conclusiones del IRS, no son el mismo proceso.
Reconsideración de la auditoría Permite al IRS reevaluar los resultados de una auditoría ya finalizada. Generalmente, es apropiado solicitar una revisión cuando se dispone de información nueva que no se tuvo en cuenta durante la auditoría original, cuando no se participó en ella o cuando se cree que el IRS cometió un error al determinar la obligación tributaria.
Un apelación del IRS, Por otro lado, generalmente implica solicitar a la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS que revise una resolución impugnada del IRS. La Oficina de Apelaciones es independiente de la oficina del IRS que inicialmente tramitó el caso y tiene como objetivo resolver disputas tributarias sin litigio.
Ambos procesos también pueden ocurrir de forma secuencial. Si el IRS acepta su solicitud de reconsideración de auditoría, pero no está de acuerdo con su postura, ya sea total o parcialmente, generalmente se le ofrecerá la oportunidad de solicitar una conferencia de apelación. Sin embargo, el derecho a apelar no está disponible en todos los casos de reconsideración de auditoría, por lo que es importante revisar cuidadosamente cualquier notificación o carta que reciba del IRS.
La opción más adecuada dependerá de la etapa en la que se encuentre en el proceso de auditoría, del motivo de su desacuerdo con el IRS y de si dispone de nueva información que respalde su postura.
Preguntas frecuentes
Pensamientos Finales
La reconsideración de una auditoría puede brindarle otra oportunidad para abordar una evaluación de auditoría cuando se omitió información importante o si cree que el IRS llegó a una conclusión incorrecta. Una solicitud bien preparada debe identificar claramente los puntos que usted impugna e incluir la documentación pertinente que respalde su posición. Dado que el resultado depende de los hechos y circunstancias de su caso, comprender el proceso de reconsideración y responder con prontitud a las solicitudes del IRS puede ayudarle a gestionar el proceso de manera más eficaz.