El aumento de los costos de la educación universitaria ha provocado que millones de estadounidenses tengan una deuda por préstamo estudiantil. Para ayudar a compensar estos costos, los contribuyentes pueden elegir reclamar el crédito perpetuo por aprendizaje (Lifetime Learning Credit, LLC) en su declaración de impuestos. Sin embargo, a diferencia de otros créditos tributarios, el LLC cubre los costos de las clases para estudiantes de licenciatura y pregrado, así como algunos cursos profesionales. Con un valor mínimo de $2000, puede ayudar a reducir su factura de impuestos dólar por dólar. Tampoco hay un límite en el número de años en que se puede reclamar el crédito.
¿Quién puede reclamar el crédito?
Para reclamar el crédito perpetuo por aprendizaje, usted debe cumplir todos los mencionados a continuación:
- Usted, su dependiente o un tercero paga los gastos calificados para recibir educación después de la secundaria;
- Los gastos calificados son para los estudiantes calificados matriculados en una institución educativa elegible;
- El estudiante elegible es usted, su cónyuge o su dependiente (debe figurar en su declaración de impuestos).
Para ser considerado un estudiante elegible, usted, su cónyuge o su dependiente debe:
- Estar matriculado o asistir a cursos en una institución educativa elegible;
- Tomar un curso o cursos para obtener un título, tener una certificación profesional o mejorar las habilidades laborales;
- Estar matriculado al menos un período académico (trimestre, semestre, etc.) durante el año tributario.
Es posible que no pueda reclamar el crédito si paga los gastos educativos de una persona que no sea su dependiente o si está casado y presenta su declaración por separado. Los extranjeros no residentes tampoco son elegibles al menos que decidan ser tratados como extranjeros residentes para fines tributarios. Lo hijos que declaren sus impuestos y paguen sus propios gastos pueden reclamar el crédito a menos que figuren como dependientes en su declaración de impuestos.
Limitaciones de ingresos
Hay limitaciones de ingresos para el crédito perpetuo por aprendizaje en función de su ingreso bruto ajustado modificado (Modified Adjusted Gross Income, MAGI) y su estado civil para efectos de la declaración.
Si su MAGI está por debajo del límite para el total del crédito, puede ser elegible para recibir hasta $2000. Aquellas personas con ganancias entre el total del crédito y los límites del crédito recibirán un monto reducido con base en su MAGI y los gastos educativos calificados. Si su MAGI es superior a la cantidad indicada en la columna “sin crédito” anterior, no tiene derecho a recibir el LLC, independientemente de la cantidad que haya gastado en gastos educativos calificados.
Gastos educativos calificados
Según el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS), los siguientes se consideran los gastos educativos calificados en una institución elegible:
- Matrícula
- Tarifas (como tarifas de laboratorio)
Si debe comprar los libros o insumos directamente a la universidad como condición de matrícula, también se deben incluir dichos gastos. No son elegibles los gastos de vivienda, alimentación, viajes, médicos ni de subsistencia.
Tenga en cuenta que debe reducir sus gastos educativos calificados a cualquier monto recibido a través de subvenciones, becas u otras ayudas financieras gratuitas. Por ejemplo, si paga $4000 por matrícula y tarifas, pero recibió una beca de $2500, sus gastos elegibles serían solamente de $1500.
Calcular y reclamar un crédito perpetuo por aprendizaje
Para reclamar un crédito perpetuo por aprendizaje, use el Formulario 1098-T, declaración de matrícula, de su institución educativa para determinar sus costos elegibles. Después, use el Formulario 8863, créditos educativos, para calcular el monto del crédito tributario. Debe completar la Parte III para cada estudiante elegible antes de completar la Parte II, créditos educativos no reembolsables.
Para el LLC, ingrese el monto total de los gastos calificados ajustados para todos los estudiantes en la línea 31 (Parte III) y la línea 10 (Parte II). En la línea 11 (Parte II), ingrese $10 000 o sus costos reales (el que sea menor) y luego multiplique por 20 por ciento (línea 12). Este es su monto tentativo para el crédito tributario Si su MAGI supera los límites de crédito máximos para su estado civil para efectos de la declaración, pero es menor al monto de eliminación, utilizará los pasos 13 a 19 para determinar su monto de crédito ajustado.
Aunque no hay un límite para los años en los que puede tomar el crédito, el crédito anual máximo es de $2000. Tenga en cuenta que este límite es por declaración de impuesto y no por estudiante elegible. Asimismo, el crédito tributario no es reembolsable. Si adeuda $1800 en impuestos, pero califica para la totalidad de los $2000, no recibirá los $200 adicionales como reembolso.
¿Debe tomar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses?
Antes de tomar el crédito perpetuo por aprendizaje en su declaración de impuestos, puede valer la pena ver si también califica al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (American Opportunity Tax Credit, AOTC). Para muchos estudiantes de pregrado, el AOTC ofrece más ahorros en impuestos y es parcialmente reembolsable. No puede reclamar ambos créditos educativos tributarios en el mismo año; por eso, elija sabiamente.
Si aún no está seguro de ser elegible para recibir el crédito de aprendizaje perpetuo o de oportunidad para los estadounidenses, tome esta prueba de 10 minutos, prueba de IRS , para ver si califica.