SALT es un acrónimo para State And Local Taxes (Impuestos estatales y locales), los cuales se aplican para financiar diversos servicios y programas públicos. Esto incluye, pero no está limitado a, educación, infraestructura de transporte, atención médica, seguridad pública y bienestar social. Los tipos y tasas específicos de SALT varían significativamente de un estado o localidad a otro. En la siguiente guía daremos un vistazo a los impuestos incluidos en SALT y a tu capacidad para deducir estos impuestos en tu declaración federal de impuestos sobre la renta.
¿Qué impuestos cubre el SALT?
Hay varios tipos de impuestos locales y estatales que cubre SALT, incluyendo:
- Impuestos sobre la renta. La mayoría de los estados gravan impuestos sobre la renta a individuos y corporaciones, aunque las tasas y umbrales de ingresos varían. Nueve estados (Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming) no gravan impuestos estatales sobre la renta.
- Impuestos sobre las ventas. Este impuesto se cobra en la venta de bienes y ciertos servicios al momento de la compra. Las tasas de impuestos sobre las ventas varían según el estado y difieren dentro de las jurisdicciones locales.
- Impuestos sobre bienes inmuebles. Se aplican impuestos sobre la propiedad con base en el valor de los bienes raíces, como casas, terrenos y edificios comerciales. La tasa de impuestos por lo general se basa en el valor de mercado justo evaluado de la propiedad.
- Impuestos especiales. Los impuestos al consumo se imponen a bienes o actividades específicas, como la gasolina, tabaco, alcohol y ciertos artículos de lujo. Estos impuestos se utilizan a menudo para desalentar el consumo de ciertos productos o para financiar programas específicos.
Otros impuestos estatales y locales, como los impuestos a la herencia, a la propiedad, o a los servicios públicos, no califican bajo SALT.
¿Puedo deducir SALT de mis impuestos federales?
Puedes deducir SALT de tus impuestos federales sobre la renta, pero las reglas han cambiado a lo largo de los años. Históricamente, podías deducir la mayoría de tus impuestos locales y estatales de tus ingresos federales imponibles. Sin embargo, la Ley de Recortes Fiscales y Empleo (Tax Cuts And Jobs Act, o TCJA) del 2017 estableció un límite en el monto de la deducción.
Si desglosas tus impuestos, actualmente puedes deducir hasta $10,000 por año (solteros o casados presentando una declaración conjunta). Los contribuyentes casados que presenten una declaración por separado solo pueden deducir hasta $5,000 cada uno. También es importante tener en cuenta que puedes deducir ya sea tus impuestos locales y estatales sobre la renta o tus impuestos sobre las ventas, pero no ambos.
¿Se eliminarán los límites de la deducción a futuro?
El límite actual de deducción de $10,000 está programado para vencer en 2025. Si el Congreso decide hacerlo permanente aún está por verse. La legislación reciente propuesta podría eliminar el límite de $10,000 o aumentarlo a $100,000 ($200,000 si presentas una declaración en conjunto con tu cónyuge). También existen esfuerzos para hacer que el límite sea permanente.
Antes de la TCJA, cerca del 30% de los contribuyentes presentaban una declaración federal desglosada . Para aquellos con ingresos superiores a $500,000, el porcentaje era de casi el 93%. Las personas con ingresos elevados se beneficiaban más de las reglas de deducción de SALT previas a la TCJA. La deducción promedio de SALT para quienes generan más de $1 millón fue de $282,400 en 2017, en comparación con los $10,000 de hoy. Incluso aquellos en el rango de $200,000 a $500,000 promediaron más del doble del monto actual de deducción.
Esperamos ver que los contribuyentes en estados con impuestos sobre la renta más altos presionen para aumentar o eliminar por completo la deducción de SALT. Sin embargo, el resultado de las elecciones presidenciales del 2024 jugará un papel fundamental en cómo se tratará el tema de SALT en el futuro.