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La muerte y los impuestos: lo que hay que saber

Afrontar la pérdida de un ser querido es difícil. Por desgracia, a menudo hay muchas tareas que realizar mientras se supera el duelo. Además de hacer arreglos y notificar a todo el mundo, es posible que también tenga que presentar la última declaración de impuestos del fallecido. Si no está seguro de qué hacer o por dónde empezar, le animamos a que lea nuestra lista de preguntas más comunes sobre la muerte y los impuestos. Le ayudará a identificar quién es el responsable de presentar la declaración, de pagar los impuestos adeudados o de solicitar un reembolso.

¿Quién debe presentar la declaración por el contribuyente fallecido?

La responsabilidad de presentar la declaración final de alguien que ha fallecido suele recaer en el albacea, el administrador de la herencia o el cónyuge superviviente. Si el fallecido no estaba casado y no se ha nombrado un albacea o administrador, otro sobreviviente o representante personal debe completar la declaración.

¿Necesito presentar una declaración final del impuesto federal a la renta?

Es posible. En general, la declaración final del impuesto a la renta del contribuyente fallecido se prepara y presenta de la misma manera que cuando estaba vivo. Se deben declarar todos los ingresos hasta la fecha de la muerte. La declaración del fallecido también debe incluir todos los créditos y deducciones que tenga derecho a reclamar. Si el fallecido tiene declaraciones de impuestos sin presentar, estas también deben ser completadas y presentadas.

Si el fallecido tiene ingresos por debajo del umbral mínimo requerido (también conocido como la deducción estándar), no se requiere una declaración final del impuesto federal a la renta. El representante personal o el cónyuge sobreviviente pueden querer presentarla si se debe un reembolso de impuestos.

¿Puedo presentar una declaración conjunta?

El cónyuge sobreviviente puede presentar una declaración de impuestos conjunta para el año de la muerte del fallecido. También puede tener derecho a presentar una declaración como viuda(o) calificada hasta dos años después de la última declaración conjunta si se cumple lo siguiente:

  • El cónyuge tiene derecho a presentar una declaración conjunta con el cónyuge para el año de su fallecimiento
  • El cónyuge no se ha vuelto a casar antes de que finalice el ejercicio fiscal en curso
  • Tiene un hijo, hijastro o hijo adoptivo que reúne los requisitos para ser considerado dependiente
  • Aporta más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su vivienda (domicilio principal del hijo)

Si el cónyuge sobreviviente se vuelve a casar durante el año del fallecimiento del fallecido, ya no puede presentar una declaración conjunta con el fallecido. La declaración del fallecido debe presentarse bajo el estatus de "casado que presenta la declaración por separado".

En situaciones en las que el cónyuge no se encarga de la herencia, siempre debe coordinar la presentación de su declaración conjunta con el albacea o administrador de la herencia.

¿Qué sucede si la persona fallece antes de presentar los impuestos de este año?

Si el fallecido fallece a principios de año antes de presentar la declaración de impuestos de ese año, la declaración final sería la del año siguiente, no la del actual. En este caso, es posible que el cónyuge o representante tenga que presentar dos declaraciones de impuestos.

Por ejemplo, el marido de Mary, Joe, falleció el 17 de marzo de 2021 y aún no han presentado la declaración de la renta de 2020. Mary tendría que presentar esos impuestos antes de la fecha límite de presentación (actualmente el 17 de mayo). También podría presentar una "declaración conjunta de casado" para sus impuestos de 2021 (declaración final de impuestos) que vencen el próximo año si no se vuelve a casar en 2021.

¿Quién es responsable de pagar los impuestos que se deben?

Los impuestos pendientes de pago deben ser cubiertos por el patrimonio del fallecido. Si no hay fondos suficientes para cubrir todas las deudas, se deben pagar primero los impuestos federales sobre la renta y el patrimonio. Si todavía hay un saldo de impuestos, los familiares no son responsables de pagar los impuestos que se deban. Un cónyuge sobreviviente podría ser responsable de los impuestos atrasados que se deban de las declaraciones conjuntas no presentadas o de los impuestos adeudados en la declaración conjunta final.

Un albacea también puede ser considerado personalmente responsable de la deuda tributaria si distribuyó bienes o pagó otras deudas antes de pagar los impuestos, o si era consciente de la insuficiencia de fondos y gastó los bienes de todos modos.

¿Cómo reclamo la devolución de una persona fallecida?

Si al fallecido se le debe un reembolso, y ningún cónyuge sobreviviente presenta una declaración conjunta, el representante personal puede reclamar el reembolso presentando el formulario 1310 del IRS, Declaración de la persona que reclama un reembolso debido a un contribuyente fallecido. La devolución se distribuirá entre todos los herederos o beneficiarios supervivientes.

Aunque los cónyuges supervivientes no están obligados a rellenar el formulario 1310 cuando presentan una declaración conjunta, es una buena idea incluirlo para evitar posibles retrasos en la devolución.

¿Necesito presentar el formulario 1041?

Cuando alguien fallece, sus activos pasan a ser propiedad de su patrimonio. Si ese patrimonio genera más de $600 de ingresos brutos anuales, hay que presentar el formulario 1041 del IRS, Declaración del impuesto a la renta de los Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos. Ejemplos de activos que pueden generar ingresos incluyen, entre otros:

  • Cuentas bancarias
  • Certificados de depósito (CD)
  • Acciones
  • Bonos
  • Fondos de inversión
  • Bienes de alquiler

El fallecido y su patrimonio son entidades separadas. Es posible que haya que presentar una declaración del impuesto federal a la renta (Formulario 1040) y el Formulario 1041. En algunos casos; sin embargo, puede ser necesaria una o ninguna. Si se necesita el Formulario 1041, el representante del patrimonio tendrá que solicitar un EIN (número de identificación tributaria del patrimonio). Esto puede hacerse por correo, fax o en línea a través del sitio web del IRS.

Si se distribuyen ingresos a los beneficiarios a través del patrimonio, deben declararse en el Anexo K (Formulario 1041).

¿Qué pasa con los impuestos estatales?

Si el fallecido vivía en un estado en el que se exige la declaración a la renta, es posible que tenga que presentar también una declaración final del impuesto estatal a la renta. Es mejor consultar con el departamento de ingresos del estado para determinar qué formularios, si los hay, son necesarios. 

¿Deberé impuestos sobre el patrimonio?

Debido a los recientes cambios en el impuesto sobre el patrimonio, es poco probable que deba ningún impuesto sobre el patrimonio. Para el año 2020, los patrimonios con un valor inferior a 11,58 millones de dólares no están obligados a pagar un impuesto federal sobre el patrimonio. Los patrimonios que superen esa cantidad tendrán que rellenar el Formulario 706 del IRS, Declaración de Impuestos sobre el Patrimonio de los Estados Unidos (y la Transferencia de la Generación).

La muerte y los impuestos: lista de verificación de los formularios del IRS

A continuación, se presenta una lista de verificación rápida de los formularios que puede necesitar al manejar las declaraciones finales de impuestos sobre la renta y el patrimonio de un fallecido.

  • W-2s y 1099s (u otros formularios de impuestos que reportan los gastos pagados o los ingresos obtenidos por el fallecido)
  • Certificado de defunción (es posible que tenga que presentarlo junto con la declaración de la renta)
  • Formulario 56 del IRS – Este formulario crea o termina su relación fiduciaria con un individuo, o con el patrimonio o fideicomiso de un fallecido.
  • Formulario 1040 del IRS (Formulario 1040, 1040-SR o 1040-A): Escriba "Deceased" (Fallecido), el nombre del fallecido y la fecha de la muerte en la parte superior del formulario.
  • formulario 1041 del IRS, Declaración del impuesto a la renta de los Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos – Debe ser presentado si el patrimonio gana más de $600
  • formulario 1310 del IRS, Declaración de la persona que reclama el reembolso de un contribuyente fallecido.

Es una buena idea hablar con un profesional de impuestos con experiencia para asegurarse de que no solo está completando los formularios necesarios, sino también aprovechando cualquier crédito y deducción de impuestos disponibles.

Si usted está de duelo por la pérdida de un ser querido, nuestros especialistas en impuestos de cuidado pueden quitarle la carga de presentar las declaraciones finales de impuestos de su ser querido. Llame a Tax Defense Network hoy al 833-803-4222 para su consulta gratuita y sin compromiso.