Conclusiones clave
La Sección 179 le permite deducir el precio total de compra del equipo o software calificado en el año de su puesta en servicio.
Hay una Bonificación por depreciación de 40% en 2025Esto se reduce a 20% en 2026 y 0% a partir de entonces.
Las reglas del IRS requieren que la mayoría de las empresas Aplique primero la Sección 179, seguida de la depreciación adicional.
Al igual que muchas partes del código tributario, las normas sobre qué se considera como deducción de la Sección 179 pueden ser confusas. Aquí le explicamos lo que necesita saber.
¿Qué es la deducción por la Sección 179?
La deducción por la Sección 179 es una exención fiscal que permite a las pequeñas empresas deducir el costo entero de compras calificadas realizadas durante el año fiscal, en lugar de depreciarse con el tiempo. Esta deducción ayuda a las pequeñas empresas a invertir en sí mismas al proporcionar un incentivo para adquirir equipo y/o software para mejorar sus operaciones comerciales.
Criterios de elegibilidad para la Sección 179
Para aprovechar la Sección 179, las pequeñas empresas deben cumplir requisitos específicos:
- Debe ser una empresa con fines de lucro
- Operar en Estados Unidos
- Los artículos calificados deben comprarse durante el año fiscal.
- Los artículos deben usarse para fines comerciales más del 50% del tiempo
- Debe ponerse en servicio durante el año fiscal.
Una vez que el equipo esté en servicio, las pequeñas empresas pueden deducir el precio total de la compra hasta la deducción máxima permitida.
¿Qué gastos califican?
Muchos gastos empresariales califican para la deducción por la Sección 179, incluyendo:
- Maquinaria y equipo
- Muebles de oficina
- Sistemas de alarmas para edificios
- Unidades de aire acondicionado
- Computadoras y software
- Sistemas de manejo de inventario
- Vehículos específicos
- Ganadería
Los bienes intangibles, como patentes y derechos de autor, no califican para la deducción. La compra de bienes inmuebles (terrenos o edificios) tampoco califica. Los bienes adquiridos de una parte relacionada (familiares), así como las empresas u organizaciones con las que tenga una relación, no pueden deducirse de la Sección 179.
Limitaciones para la deducción por la Sección 179
Si bien la Sección 179 puede ofrecer importantes beneficios fiscales a los propietarios de pequeñas empresas, existen limitaciones. La primera es el monto máximo de deducción. Para el año fiscal 2025, la deducción máxima es de $2,500,000Esto significa que puede deducir hasta $1,500,000 del precio de compra de equipos y/o software calificados de su ingreso tributable.
La segunda limitación es el límite del gasto. Para el año fiscal 2025, el límite de gasto es de $6,5 millones.Es importante señalar que existe una umbral de eliminación gradual de $4 millonesCualquier gasto elegible que exceda esta cantidad reducirá su deducción dólar por dólar. Por ejemplo, si gasta $5 millones en gastos elegibles, su deducción de la Sección 179 se reduce de $2.5 millones a $1.5 millones. Es de 0% para quienes excedan el límite de gasto de $6.5 millones. Sin embargo, podrían calificar para la depreciación adicional.
¿Qué es la bonificación por depreciación?
Bonificación por depreciación es un incentivo fiscal independiente que permite a las empresas deducir inmediatamente un gran porcentaje del costo de los activos calificados (como equipos, maquinarias, computadoras, etc.) en el año en que se ponen en servicio, Además o en lugar de la Sección 179A diferencia de la deducción de la Sección 179, no hay límite de gasto. Incluso puede superar los ingresos de su negocio, lo que resulta en una pérdida neta que puede trasladar a ejercicios fiscales futuros.
Cómo funciona la Sección 179
Este es el orden en que normalmente se aplican las deducciones:
- Deducción de la Sección 179 Se aplica primero, hasta el límite anual (por ejemplo, $2,5 millones en 2025).
- Si el costo del equipo excede el límite de la Sección 179 o alcanza el límite de eliminación gradual, puede presentar una solicitud bonificación por depreciación hacia costo restante.
- Cualquier monto sobrante aún puede depreciarse según el cronograma normal del MACRS (Sistema de Recuperación de Costos Acelerada Modificado).
Resumen rápido de la deducción de la Sección 179 (2025)
| Tipo de límite | Cantidad | Qué significa |
| Deducción máxima | $2,5 millones | Lo máximo que puede deducir según la Sección 179 en un solo año fiscal. |
| Umbral de eliminación gradual | $4 millones | Si las compras totales exceden esto, su deducción comienza a reducirse dólar por dólar. |
| Límite de gasto | $6,5 millones | Si las compras totales exceden esto, No puedes reclamar cualquier deducción de la Sección 179. |
Beneficios de la Sección 179 para propietarios de pequeñas empresas
La Sección 179 ofrece numerosos beneficios a los propietarios de pequeñas empresas. En primer lugar, la deducción puede ayudarle a compensar el costo de la compra de artículos, lo que puede mejorar las operaciones del negocio. Al deducir el precio total de compra del equipo o software, puede conservar una mayor parte del dinero ganado con tanto esfuerzo y reinvertirlo en su negocio.
Segundo, la deducción puede ayudarte a ahorrar dinero en tus impuestos. Al deducir el costo total de los elementos elegibles, puedes reducir tus ingresos imponibles y la cantidad de impuestos que debes.
Cómo reclamar la deducción por la Sección 179 en tus impuestos
Para reclamar una deducción por la Sección 179 en tus impuestos, deberás presentar el Formulario 4562 del IRS junto con tu declaración de impuestos. Este formulario se utiliza para informar la depreciación y amortización e incluye un área para las deducciones por la Sección 179 (Parte I). Para reclamar la deducción, deberás listar el equipo y/o software calificado que compraste o financiaste durante el año fiscal. También deberás incluir el monto de la deducción que estás reclamando.
¿Necesita ayuda?
La deducción de la Sección 179 es una valiosa exención fiscal para los propietarios de pequeñas empresas, ya que puede ayudar a compensar el costo de la compra de equipos o software. Si bien la deducción tiene limitaciones, los propietarios de pequeñas empresas que cumplen los criterios de elegibilidad pueden aprovecharla y ahorrar dinero en sus impuestos. Para saber cómo la Sección 179 puede beneficiar a su pequeña empresa, comuníquese con Tax Defense Network en 855-476-6920 para recibir una consultoría gratuita!