Formulario 4562, Depreciación y amortización

Utiliza el Formulario 4562 para reclamar deducciones por depreciación y amortización en tu declaración de impuestos anual. Cada año, puedes usar el formulario para deducir el costo de los bienes de una empresa que se hayan depreciado. Esto incluye artículos de gran valor, como vehículos o equipo de trabajo, con una vida útil mayor a un año. Los artículos intangibles, como patentes y marcas registradas, se amortizan, lo cual puede ayudar a diluir los gastos del activo a lo largo de su vida útil.

Cuándo usar el Formulario 4562

Si eres dueño de una empresa, rellena y presenta el Formulario 4562 si planeas reclamar cualquiera de los siguientes:

• Depreciación de un bien puesto en servicio durante el presente año fiscal.
• A Sección 179 deducción de gastos, incluyendo los remanentes de un año anterior.
• Depreciación de cualquier vehículo o otro bien listado (sin importar su año de servicio).
• Una deducción por cualquier vehículo declarado en un formulario diferente al Anexo C, Ganancia o pérdida de negocio.
• Cualquier depreciación en una declaración de impuestos sobre la renta corporativos (sin incluir el Formulario 1120-S).
• Amortización de costos que comienzan en el presente año fiscal.

Deberás presentar un Formulario 4562 diferente por cada empresa en tu declaración.

Cómo llenar el Formulario 4562

Para llenar correctamente el Formulario 4562 necesitarás varias cosas adicionales a tus registros fiscales habituales. Esto incluye el precio del bien/activo que declaras, la fecha en que fue puesto en servicio, y el total de ingresos que estás declarando para el al fiscal. También deberás tener los recibos del inmueble o activo que estás depreciando. Si el artículo tiene uso personal y empresarial, debes conocer el porcentaje de tiempo que se usa para propósitos de negocio y tener documentación para respaldarlo.

Antes de comenzar a llenar el Formulario 4562, es buena idea tener un entendimiento general de cada sección. Determinar la depreciación y amortización puede ser complicado, por lo que te sugerimos llenar este formulario junto a un contador público o profesional de impuestos certificados.

Parte I, Deducciones de Sección 179 (Section 179 Deductions)

Antes de completar la Parte I, asegúrate de llenar primero la Parte V.

Línea 1. Usa la Hoja de Trabajo 1 provista en las instrucciones del Formulario 4562 para determinar el monto a introducir en la línea 1. Por lo general, la deducción máxima de la Sección 179 es de $1,050,000 por propiedad puesta en servicio durante el año fiscal 2021.

Línea 2. Introduce el costo total de todos los bienes de la Sección 179 puestos en servicio durante el año fiscal, así como cualquier propiedad listada en la Parte V. También debes incluir los bienes puestos en servicio por tu cónyuge, aún si declaran por separado.

Línea 3. La cantidad a introducir aquí se limita al monto mostrado en la línea 1. Si el costo de los bienes de la Sección 179 puestos en servicio (durante el año fiscal 2021) es mayor a $2,620,000, se reduce la cantidad.

Línea 4. Resta el monto en la línea 3 del de la línea 2 e introduce la cantidad resultante aquí. 

Línea 5. Resta el monto en la línea 4 del de la línea 5 e introduce la cantidad resultante aquí. Si es cero, no puedes tomar la deducción de la Sección 179 y deberás omitir las líneas de la 6 a la 11.

Línea 6. Describe los bienes que elijas como gasto en la columna (a). No incluyas propiedades enumeradas, ya que éstas deben ir en la columna (i) en la línea 26 (Parte VI). Introduce el costo de la propiedad en la columna (b). En la columna (c), introduce el monto que escogiste como gasto.

Línea 7. Si escoges como gasto cualquier propiedad enumerada en la línea 29 (Parte V), debe incluirse aquí también.

Línea 8 y 9. Sigue las instrucciones matemáticas para cada línea.

Línea 10. Si dedujiste alguna parte de la propiedad el año fiscal anterior y estás trasladando y depreciando el valor restante este año, introduce la cantidad en esta línea.

Línea 11. Escribe aquí tus ingresos netos/ganancias para el año o la cantidad en la línea 5, la que sea menor.

Línea 12. Para determinar el monto de tu deducción, suma las líneas 9 y 10. Si la cantidad resultante es mayor a la de la línea 11, escribe el monto de la línea 11.

Línea 13. Si te queda una depreciación remanente para el próximo año, la cantidad se introduce aquí. 

Parte II, Compensación especial por depreciación y otras depreciaciones (Special Depreciation Allowance and Other Depreciation)

Esta sección solo aplica para ciertas propiedades elegibles para recibir compensación especial por depreciación. Es muy compleja y hay varias excepciones, así que lo mejor es buscar ayuda profesional si crees que podrías ser elegible para tomar esta deducción adicional.

Parte III, Depreciación MACRS (MACRS Depreciation)

El MACRS (Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos), se usa para depreciar cualquier propiedad tangible puesta en servicio después de 1986. Sin embargo, no aplica a películas, o grabaciones de video y audio. Debes completar la Parte III si planeas depreciar bienes/activos a través de varios años en lugar de tomar la deducción de la Sección 179 (Parte I) o una deducción adicional (Parte II).

Parte IV, Resumen (Summary)

La Parte IV es una sección de resumen para el IRS. Antes de llenarla, completa el resto del Formulario 4562.

Parte V, Propiedades listadas (Listed Property)

La Parte V es donde se enumeran los vehículos y bienes usados para fines tanto personales como profesionales. Si declaras los gastos reales del vehículo (incluyendo su depreciación), la tarifa estándar de millaje, o depreciación en cualquier otra propiedad listada, debes completar la Parte V del Formulario 4562. Si usas el Anexo C para reclamar la tarifa estándar de millaje o los gastos reales del vehículo (excluyendo su depreciación) y no estás requerido a usar el Formulario 4562 para otra razón, no utilices este formulario. También deberás saltar a la Parte V si usas el Formulario 2106.

Línea 24a y 24b. Marca las casillas correspondientes en estas líneas.

Línea 25. Podrías ser elegible para una deducción adicional si la propiedad está listada y calificada. Consulta las instrucciones en la Parte II, línea 14 para determinar la cantidad a colocar aquí.

Línea 26. Los bienes usados principalmente con propósitos empresariales se desglosan aquí.

Línea 27. Los bienes usados principalmente con propósitos personales se desglosan aquí.

Línea 28. Suma los montos en la columna (h), líneas 25 a la 27, e introduce el total en la línea 28 y 21 (Parte IV).

Línea 29. Suma los montos en la columna (i), línea 26, e introduce el total en la línea 29 y 7 (Parte I).

Parte V, Sección B - Información de uso de vehículos. Llena de la línea 30 a la 36 por cada vehículo declarado.

Parte V, Sección C – Preguntas para empleadores que proveen vehículos para uso de sus empleados. Responde las preguntas de las líneas 37 a la 41 para determinar si estás requerido a completar la Sección B.

Parte VI, Amortización (Amortization)

Si tienes activos intangibles (patentes, marcas registradas, etc.) que planeas amortizar, enuméralas en esta sección. Cualquier activo listado aquí no es elegible para deducciones de acuerdo a la Sección 179 o deducciones por depreciación.

¿Necesita ayuda?

El Formulario 4562 es complicado y requiere un buen entendimiento de las reglas de depreciación y amortización. Para asegurarte de llenar todo de forma precisa, te sugerimos trabajar con un profesional fiscal con experiencia. En Tax Defense Network, ofrecemos servicios empresariales accesibles para reducir tus obligaciones fiscales y perfilarte para el éxito. Llama al 855-476-6920 hoy mismo y recibe una consultoría y cotización gratuitas.