¡Consulte nuestra sección de Recursos para obtener guías de impuestos, formularios y más!

Cómo entender el plazo de prescripción del IRS

¿Sabía que existe un plazo de prescripción del IRS que define cuánto tiempo el gobierno puede emprender acciones de cobro de la deuda tributaria pendiente? Por lo general, el IRS tiene hasta 10 años para cobrar los impuestos adeudados. Sin embargo, tratar de entender el plazo de prescripción puede ser un poco complicado. Eso es porque el lapso de tiempo puede extenderse debido a ciertas circunstancias, como la declaración en bancarrota. También es muy importante entender la formulación del plazo de prescripción.

¿Cuándo inicia el cómputo del plazo de prescripción del IRS?

Aunque el IRS no puede perseguir sus impuestos atrasados para siempre, es importante entender cuando el cómputo realmente inicia. El Título 26 del Código del IRS § 6502 (a) establece que el IRS puede cobrar “dentro de los 10 años a partir de la determinación del impuesto.”

¿Qué significa esto exactamente? Desafortunadamente, la mayoría de las personas comete el error de pensar que simplemente pueden evitar la declaración de impuestos y después de 10 años la deuda desaparecerá. Esto no es así. El cómputo iniciará cuando el IRS presente un sustituto de la declaración (SFR) y le envíe un recibo. Si declaró sus impuestos, pero no los pagó en su totalidad, el cómputo inicia cuando recibe su primer recibo por el monto pendiente.

A medida que se acerca la fecha límite, es probable que el IRS emprenda acciones de cobro más agresivas. En algunos casos, como verá, el plazo de prescripción de 10 años también puede ser extendido.

Cómo extender el plazo de cobro de 10 años

Bajo ciertas circunstancias, el plazo de prescripción de 10 años del IRS puede ser superior a los 10 años.

Suspensión por bancarrota

Si usted se declara en bancarrota y el tribunal emite una suspensión automática, el IRS está legalmente prohibido de cobrar su deuda tributaria durante el procedimiento. Esto suspenderá el cómputo del plazo de prescripción. Sin embargo, seis meses después de que su caso de bancarrota se cierre, el IRS puede volver a emprender el cobro de los impuestos no pagados que no fueron liquidados. Independientemente del tiempo que dure su caso de bancarrota, la prescripción de 10 años no expirará. Simplemente se reanudarán donde la dejó una vez que el IRS tenga el derecho de emprender las acciones de cobro.

Suspensión por solicitud de alivio tributario

Cuando usted solicite un acuerdo de pago a plazos o un Ofrecimiento de Transacción, el cómputo de cobro se detendrá temporalmente mientras el IRS considera su solicitud de alivio tributario. También se detendrá:

  • 30 días después de que su solicitud sea rechazada;
  • 30 días después de que usted retire o cancele una solicitud; y
  • durante el proceso de apelación

Una solicitud de alivio al cónyuge inocente también suspenderá el plazo de prescripción hasta la expiración del período de petición del tribunal fiscal de 90 días. Si presenta una apelación después de la denegación, el cómputo no se reanudará hasta después de la decisión final del tribunal, más 60 días.

Prórroga voluntaria

Aunque es bastante inusual que el IRS pida a los contribuyentes que acepten voluntariamente extender el límite de cobro de 10 años al celebrar un acuerdo de pago a plazos, puede ocurrir. En algunos casos, esto puede suponer hasta seis años más (cinco años adicionales, más un año para tener en cuenta los cambios en el acuerdo). Sin embargo, antes de aceptar cualquier prórroga, hable con un profesional de impuestos y evalúe cuidadosamente sus opciones.

Servicio militar

El cómputo de 10 años puede suspenderse durante el servicio militar, más 270 días, si la capacidad de recaudación del gobierno se ve afectada por dicho servicio. Si se encuentra en una zona de combate, el plazo de prescripción también puede suspenderse, más 180 días adicionales.

Viajes al extranjero

Si reside fuera de los Estados Unidos durante más de seis meses, el cómputo se suspenderá indefinidamente. Seis meses después de su regreso, el cómputo se reanudará de nuevo.

Sentencia del Tribunal Fiscal

En casos poco comunes, donde un contribuyente debe millones, el IRS también puede tratar de obtener una sentencia en el tribunal fiscal federal. Cuando esto sucede, el plazo de prescripción del IRS es reemplazado por los límites de vencimiento del tribunal, que pueden extenderse mucho más allá de 10 años.

Fraude fiscal o evasión de impuestos

Si intenta ocultar ingresos o presentar una declaración de impuestos fraudulenta, el plazo de prescripción del IRS no se aplica. El gobierno puede continuar con las acciones de cobro indefinidamente cuando usted cometa fraude fiscal o evasión de impuestos.

Explore sus opciones

Como puede ver, el plazo de prescripción del IRS tiene muchas vertientes. No puede simplemente esperar permanecer fuera de su radar durante 10 años y tener su deuda tributaria borrada. En algún momento, lo encontrarán. Si usted no ha presentado declaraciones de impuestos o adeuda impuestos atrasados, es mejor consultar con un profesional de impuestos y explorar sus opciones antes de que las cosas empeoren. Para programar una consulta gratuita con un profesional de impuestos de Tax Defense Network, llame al 833-803-4222 hoy mismo.