Si estás cuidando de un familiar o criando a un niño/a, es importante entender cómo el IRS determina quién califica como dependiente. Antes del año fiscal 2018, podías reducir tus ingresos imponibles por una cantidad considerable por cada dependiente incluido en tu declaración de impuestos. Aunque las exenciones por dependientes ya no se permiten, aún puedes reclamar ciertos créditos fiscales y deducciones, los cuales te pueden ayudar a reducir tus obligaciones fiscales. Sin embargo, muchos contribuyentes desconocen los requisitos específicos para dependientes. A continuación te mostramos una vista general de ellos, aunque como muchas otras áreas del código fiscal, es un tema complejo y frecuentemente hay excepciones.
¿Quién califica como dependiente?
Un dependiente es alguien que depende de ti o de tu cónyuge (si aplica) para recibir apoyo económico (comida, ropa, vivienda, atención médica y otras necesidades). Por lo general esto incluye a tus hijos y familiares, pero hay otras personas también podrían calificar como dependientes. Sin embargo, para propósitos de impuestos federales, solo hay dos tipos de dependientes — menores y familiares calificados.
Hijo calificado
Para ser considerado como hijo calificado, una persona debe cumplir con las siguientes 5 condiciones:
- Relación – La persona debe ser tu hijo o hijastro, hijo adoptivo o hijo acogido. Hermanos y hermanastros también califican. Los descendientes de cualquiera de estos también son elegibles.
- Residencia – Por lo general, un hijo también debe vivir contigo al menos la mitad del año. Hay excepciones por nacimiento y fallecimiento, así como por otras ausencias temporales. Los hijos de padres divorciados son tratados de forma diferente en algunos casos.
- Edad – El hijo debe:
- Tener menos de 19 años para el fin del año fiscal y ser menor que tú (o tu cónyuge, si declaran en conjunto);
- Ser un estudiante de tiempo completo (5 meses del año) con 23 años o menos, y menor que tú (o tu cónyuge, si declaran en conjunto); o
- Contar con una discapacidad permanente o total (cualquier edad).
- Manutención – El hijo no puede aportar más de la mitad de su manutención.
- Declaración conjunta – Un hijo calificado no puede presentar una declaración en conjunto para el presente año fiscal a menos que sea únicamente para reclamar una devolución de impuestos sobre la renta que hayan sido retenidos o de los pagos de impuestos estimados.
Es posible que un hijo que no cumpla con los requisitos de hijo calificado sea elegible como familiar calificado.
Familiar calificado
Se considera a una persona como familiar calificado (sin importar su edad) si se cumplen las siguientes condiciones:
- No ser un menor calificado – La persona no puede ser un menor calificado o el menor calificado de otro contribuyente.
- Relación – Debe tener relación contigo (sin requisito de residencia) o debe vivir contigo todo el año como miembro de tu hogar. Los familiares que no tienen que vivir contigo incluyen:
- Tu hijo (natural, adoptado, acogido, hijastro, o descendiente de cualquiera de estos)
- Hermanos (naturales, medios hermanos o hermanastros)
- Padres y abuelos (incluyendo padrastros, pero excluyendo padres adoptivos)
- Sobrinas o sobrinos (incluyendo hijos de medios hermanos)
- Tíos o tías
- Familia política (hijastro, hijastra, suegro, suegra, cuñado o cuñada)
- Parejas domésticas, novios, novias, y otros amigos también podrían satisfacer los criterios de relación si vivieron contigo el año entero, no se exceden los límites de ingresos, y la relación no viola ninguna ley. Sin embargo, tu cónyuge no puede reclamarse como dependiente.
- Ingresos – La persona no puede ganar más de $4,300 al año (para el año fiscal 2021) en ingresos brutos a menos que tenga una discapacidad y gane dinero en un taller protegido.
- Manutención – No pueden aportar más de la mitad de su manutención al año.
Hay excepciones a la regla de manutención para los hijos de padres divorciados o separados, los hijos secuestrados, y aquellos con múltiples acuerdos de manutención.
Cualificaciones adicionales
Aún si la persona cumple los requisitos para ser hijo calificado o familiar calificado, no puedes reclamarlos como dependientes a menos que también cumplan con las siguientes tres condiciones:
- Prueba de contribuyente dependiente. Tu dependiente no puede reclamar a alguien más como su dependiente en su declaración de impuestos.
- Prueba de declaración conjunta. Por lo general, tu dependiente calificado no puede estar casado o presentar una declaración conjunta, a menos que solo se declare para reclamar un devolución de impuestos sobre la renta retenidos o del pago de impuestos estimados.
- Prueba de ciudadano/residente. Tu dependiente debe ser ciudadano Estadounidense, extranjero residente en Estados Unidos, naturalizado Estadounidense o residente de Canadá o México. Los hijos adoptados que han sido miembros de tu hogar por el año entero también cumplen con este criterio, sin importar su ciudadanía.
Los dependientes calificados también necesitan un Número del Seguro Social (SSN) o un Número de Identificación como Contribuyente Individual. Si no incluiste estos en tu declaración, el IRS no te permitirá reclamarlos como tus dependientes.
Preguntas frecuentes sobre elegibilidad de los dependientes
Como puedes ver, hay muchas estipulaciones sobre quién califica como dependiente en tu declaración de impuestos federales. Si no estás seguro si tu hijo, familiar o amigo puede ser reclamado como dependiente, lo mejor es apoyarte en un profesional fiscal o contactar directamente al IRS para recibir orientación adicional. Mientras tanto, reunimos las preguntas más frecuentes para ayudarte a resolver tus dudas.
P. Mi cónyuge y yo declaramos nuestros impuestos por separado este año. ¿Podemos incluir a nuestro hijo/a los dos?
R. No. Un dependiente solo puede ser reclamado por un contribuyente por año.
P. Soy un padre divorciado y sin custodia. Yo aporto el 75% de la manutención de mi hija. ¿La puedo reclamar como mi dependiente en mi declaración de impuestos?
R. Tal vez. Como padre custodio, tu cónyuge tiene el derecho legal de reclamar a tu hija. Ellos pueden abandonar su derecho a la exención completando el Formulario 8332, Liberación/Revocación de la liberación de reclamación para exención del hijo por parte del padre custodio, o firmando una declaración similar. Deberás adjuntar una copia de la liberación en tu declaración para poder reclamar a tu hija. Como padre sin custodia, no puedes reclamar a tu hija como dependiente calificado para ser cabeza de familia o para el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC).
P. Mi hijo nació el 31 de Diciembre. ¿Lo puedo reclamar como dependiente en la declaración del presente año fiscal?
R. Sí. Si tu hijo se encontraba vivo durante al año anterior y cumple con el resto de los criterios para ser un dependiente calificado, puedes reclamarlo en tu declaración de impuestos. Asegúrate de tener su SSN previo a declarar. Si aún no lo tienes, puedes solicitar una prórroga o declarar sin él. Una vez recibas tu SSN, presenta una declaración enmendada e inclúyelo.
P. ¿Puede una corte estatal determinar quién puede reclamar a un dependiente en una declaración federal de impuestos sobre la renta?
R. No. La ley fiscal federal es la que determina quién puede reclamar un dependiente calificado en una declaración de impuestos federal. Aún si una corte estatal le permite al padre sin custodia reclamar al hijo, el padre custodio tendría que firmar primero una liberación para que el padre sin custodia pueda hacerlo.
¿Tienes más preguntas sobre los dependientes calificados? Puedes aprender más sobre los requisitos, criterios, pruebas y varias excepciones si lees la Publicación 501 del IRS.