Formulario 1099-DA, Ingresos por activos digitales provenientes de transacciones de corretaje

El formulario 1099-DA, Ingresos por activos digitales procedentes de transacciones de intermediación, es utilizado por los intermediarios para declarar los ingresos procedentes de la venta de activos digitales, como criptomonedas y NFT.

¿Quién envía el formulario 1099-DA?

Los intermediarios están obligados a informar los ingresos brutos derivados de la venta o enajenación de activos digitales tanto al contribuyente como al IRS mediante el formulario 1099-DA.

Para el año fiscal 2025, esto generalmente se aplica a los corredores de bolsa estadounidenses. Quienes utilicen un corredor de bolsa extranjero podrían no recibir un formulario 1099-DA.

¿Quién recibe el formulario 1099-DA?

Es posible que reciba un formulario 1099-DA si utilizó un corredor para deshacerse, vender, intercambiar o transferir la propiedad de activos digitales:

• Para otro activo digital
• Para divisas (extranjeras o nacionales)
• A cambio de bienes, servicios o propiedades.
• Para pagar los costos de transacción del corredor con activos digitales

Aunque no reciba un formulario 1099-DA, estas transacciones deben declararse en su declaración de impuestos. No recibirá un formulario 1099-DA si transfirió activos entre billeteras, compró nuevos activos o recibió un activo digital como regalo.

Entendiendo su formulario 1099-DA

Su formulario 1099-DA es bastante sencillo. A la izquierda, encontrará la información del declarante (emisor), incluyendo nombre, dirección, número de identificación fiscal (TIN) y número de teléfono. Debajo, encontrará su información (la del beneficiario). Revísela para asegurarse de que todo sea correcto.

Casilla 1a – Código para activo digital. Este es el identificador de token digital de 9 caracteres emitido por la Fundación de Identificadores de Token Digital (DTIF) o la stablecoin (si corresponde). Si el activo no está registrado, se le asignará el número 999999999, que también se utiliza para los NFT.

Casilla 1b – Nombre del activo digital. Este es el nombre completo del activo digital que coincide con el registro DTIF o la stablecoin que cumple los requisitos. Para los NFT, debe ser "NFT especificados".“

Casilla 1c – Número de unidades. El número de unidades digitales vendidas, intercambiadas o desechadas. En el caso de las stablecoins o los NFT, se trata del número total de unidades.

Casilla 1d – Fecha de adquisición. Fecha de adquisición del activo digital vendido. Si se adquirió en varias fechas o se desconoce, este campo debe dejarse en blanco.

Casilla 1e – Fecha de venta o eliminación. Para stablecoins o NFT, este campo puede estar en blanco. En caso contrario, se trata de la fecha de venta del activo digital (formato MM/DD/AAAA).

Casilla 1f – Ingresos. Ingresos brutos por la venta de activos digitales. En caso de pérdidas, se mostrarán como un valor negativo entre paréntesis.

Caja 1g – Coste u otra base. El costo ajustado de cualquier activo digital vendido, a menos que el activo digital no sea un valor cubierto y se haya marcado la casilla 9. Para las stablecoins y los NFT, estas casillas pueden estar en blanco.

Casilla 1h – Descuento de mercado acumulado. El importe del descuento de mercado acumulado sobre los activos digitales que son valores cubiertos y también instrumentos de deuda a efectos del impuesto federal sobre la renta.

Casilla 1i – Pérdida por venta ficticia no permitida. Para los valores tokenizados tratados como acciones o valores según la sección 1091, el monto de la pérdida no permitida según la sección 1091 se informa aquí.

Casilla 2: Marque si la base se informó al IRS. Esta casilla debe marcarse si la casilla 9 no está marcada, o si la casilla 9 está marcada y la base se informa en la casilla 1g.

Casilla 3a – Informado al IRS. Si las primas de las opciones reducen los ingresos brutos de la casilla 1f, debe marcarse la casilla "ingresos netos". En caso contrario, debe marcarse la casilla "ingresos brutos".

Casilla 3b – Marque si procede de. Si los fondos provienen de un fondo de oportunidad calificado (QOF, por sus siglas en inglés), debe marcar esta casilla.

Casilla 4 – Impuesto federal sobre la renta retenido. La cantidad de retenciones de respaldo recaudadas.

Caja 5 – Verifique si la pérdida no está permitida según el monto en 1f. Si no se permiten pérdidas, esta casilla estará marcada.

Casilla 6 – Ganancia o pérdida. Indica si la ganancia o pérdida fue ordinaria, a corto plazo o a largo plazo.

Casilla 7 – Compruebe si 1f es solo efectivo. Si no se pagó en efectivo en la transacción, la casilla no estará marcada.

Caja 8 – Verifique si el corredor se basó en la información de adquisición proporcionada por el cliente. Esto se comprobará si el corredor se basó en información proporcionada por usted.

Casilla 9 – Compruebe si el activo digital es un valor no cubierto. Esta casilla se marcará si se informa de la venta de un valor no cubierto. Se desmarcará si se informa de la venta de un valor cubierto.

Casilla 10 – En blanco.

Casilla 11a – Verifique si los ingresos brutos informados en 1f son un monto total. Si se trata de ingresos procedentes de stablecoins o NFT, se debe marcar la casilla correspondiente.

Casilla 11b – Si se marcó 11a, número de transacciones. Se utiliza para informar sobre la venta de stablecoins o NFT.

Caja 11c – Ingresos brutos totales de NFT específicos atribuibles a las primeras ventas realizadas por un creador o acuñador. Este número no debe introducirse en la casilla 1f.

Casilla 12a – Número de unidades transferidas. Número de unidades (con 18 decimales) transferidas a una cuenta de custodia. Para ventas de stablecoins o NFT, este campo se deja en blanco.

Caja 12b – Si se trata de una transferencia, indique la fecha de transferencia. Este campo se deja en blanco para NFT, stablecoins o si hubo varias fechas de transferencia.

Casilla 13 – En blanco.

Casilla 14 – Nombre del estado. Estado de residencia.

Casilla 15 – Número de identificación estatal. Número de identificación estatal del declarante (emisor).

Casilla 16 – Impuesto estatal retenido. Si se retuvieron impuestos estatales, deben ingresarse aquí.

Qué hacer si su formulario 1099-DA es incorrecto o si no debería haberlo recibido.

Si recibe el Formulario 1099-DA por error, debe comunicarse con quien lo emitió (quien lo presentó) de inmediato. No espere para presentar su declaración de impuestos. También es recomendable guardar una copia del formulario y de toda la correspondencia para sus registros.

Si su formulario 1099-DA contiene información incorrecta, comuníquese con la entidad emisora (quien lo presenta) y solicite una versión corregida. No se comunique con el IRS; ellos no pueden modificar su formulario 1099-DA. Conserve copias del formulario original y del corregido, así como cualquier correspondencia con la entidad emisora. Utilice la información del formulario corregido para presentar su declaración de impuestos y los anexos.

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