Formulario 1099-MISC, Información Miscelánea

El Formulario 1099-MISC, Información miscelánea, se utiliza para declarar varios tipos de compensación pagada a personas no empleadas. Esto incluye el pago de regalías, premios, galardones, rentas, y otros ingresos. Antes del año fiscal 2020, las empresas por lo general reportaban pagos a contratistas independientes, freelancers, y otras personas no contratadas formalmente a través de este formulario. Sin embargo, a partir del año fiscal 2020, los pagos por estos servicios deben reportarse usando el Formulario 1099-NEC. 

Formulario 1099-MISC, Información de ingresos

Si recibiste alguna de las siguientes formas de pago, probablemente recibirás un Formulario 1099-MISC de la persona o empresa que te pagó:

• Al menos $10 en regalías o pagos de corredores en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos.
• Al menos $600 por:
  • Renta
  • Premios y galardones (incluyendo los de un programa televisivo de juegos)
  • Otros ingresos
  • Dinero en efectivo de un contrato principal nocional a una persona, sociedad, o patrimonio
  • Pagos médicos y de atención médica
  • Ganancias por barcos de pesca
  • Ganancias por seguros de cosechas
  • Aplazamientos de la Sección 409A
  • Compensación diferida no calificada
  • Peces u otros animales acuáticos vendidos para su posterior reventa

También debes recibir un Formulario 1099-MISC de cualquier persona que haya retenido impuestos federales sobre la renta a tu nombre en virtud de las normas de retención adicional, sin importar la cantidad retenida o pagada.

Entendiendo tu 1099-MISC

El Formulario 1099-MISC incluye el nombre del pagador, dirección, y Número de Identificación del Contribuyente (TIN). También debe incluir tu nombre, dirección, y Número del Seguro Social (SSN). Según el tipo de ingresos misceláneos que hayas recibido, una o más casillas contendrán los montos que deberás reportar en tu declaración de impuestos.

Casilla 1 – Rentas. Declara la renta de inmuebles en el Anexo E (Formulario 1040). Si proviste serivcios importantes al inquilino, vendiste propiedades a empresas, o rentaste una propiedad personal como empresa, reporta la cantidad en el Anexo C (Formulario 1040).

Casilla 2 – Regalías. Declara las regalías de las propiedades de petróleo, gas o minerales, derechos de autor y patentes en el Anexo E (Formulario 1040). Sigue las instrucciones respecto a los pagos de participación tal y como se explican en el Anexo E (Formulario 1040). Para las regalías de madera, carbón y mineral de hierro, lee la Publicación 544.

Casilla 3 - Otros ingresos. La cantidad mostrada pueden ser los pagos recibidos como beneficiario de un empleado fallecido, premios, galardones, daños imponibles, ganancias por juegos de azar en territorio Indio, u otros ingresos imponibles. Por lo general esto se introduce en el apartado de “Otros ingresos” en el Anexo 1 (Formulario 1040). Si se trata de ingresos comerciales o empresariales, declara la cantidad en el Anexo C o F (Formulario 1040).

Casilla 4 - Impuestos federales sobre la renta retenidos. Las retenciones adicionales o las retenciones de las ganancias en juegos de azar en territorio Indio se incluyen aquí. Declara esta cantidad en tu declaración como impuestos retenidos.

Casilla 5 - Ganancias por barcos de pesca. Esta casilla incluye cualquier monto que te haya sido pagado como miembro de la tripulación en un bote de pesca por el operador, quien te considera como trabajador independiente. Declara esta cantidad en el Anexo C (Formulario 1040).

Casilla 6 - Pagos médicos y de asistencia médica. Esta casilla por lo general se queda en blanco a menos que seas un proveedor de servicios de atención médica (médico, distribuidor). Incluye cualquier pago de $600 o más en el transcurso de la empresa o pagos recibidos de compañías aseguradoras (por accidentes, enfermedades, y programas de seguros de gastos médicos).

Casilla 7 - Ventas directas. Si esta casilla es marcada, quiere decir que te fueron vendidos productos de consumo para su reventa, régimen de compra-venta, depósito-comisión, u otros esquemas con un total que suma o supera los $5,000. Declara cualquier ingreso por la venta de estos productos en el Anexo C (Formulario 1040).

Casilla 8 - Pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses. Incluye los pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos recibidos por tu corredor en tu nombre como resultado de un préstamo de tus garantías. Declara esta cantidad en el apartado de “Otros ingresos” en el Anexo 1 (Formulario 1040).

Casilla 9 - Ganancias por seguro de cosechas. Introduce esta cantidad en el Anexo F (Formulario 1040). Si no eres agricultor, deberás dejarla en blanco.

Casilla 10 - Ingresos brutos pagados a un abogado. Muestra los ingresos brutos ($600 o más) pagados a un abogado en relación a sus servicios jurídicos. Declara solo las partes imponibles como ingresos en tu declaración.

Casilla 11 - Peces comprados para reventa. Incluye el monto que hayas recibido en efectivo por la venta de pescado si estás en el comercio o negocio de atrapar pescados.

Casilla 12 - Aplazamientos de la sección 409A. Esta casilla incluye el aplazamientos en el presente año como no empleado en virtud de un plan de compensación diferida no calificada (Nonqualified Deferred Compensation, NQDC) sujeto a los requisitos de la sección 409A más los ingresos en aplazamientos de éste o el anterior año.

Casilla 13 - Requisitos para declaraciones FATCA. La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA). No marques la casilla de FATCA en tu software de impuestos a menos que aparezca como marcada en tu 1099-MISC.

Casilla 14 - Pagos en exceso por liquidaciones (Paracaídas de oro). Esta casilla incluye la compensación total de los pagos en exceso por liquidación (paracaídas de oro) sujetos a un impuesto especial del 20%.

Casilla 15 - Compensación diferida no calificada. Muestra los ingresos como no empleado en virtud del plan NQDC que no cumple con los requisitos de la sección 409A. Cualquier cantidad incluida en la casilla 12 que sea imponible también será incluida en esta casilla. Declara este monto como ingresos en tu declaración de impuestos.

De la casilla 16 a la 18 - Información de impuestos estatales. Si tuviste impuestos locales o estatales sobre la renta retenidos de tus pagos, estarán incluidos en estas casillas.

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