Formulario 5329 del IRS, Impuestos Adicionales sobre Planes Calificados (incluyendo IRA) y Otras Cuentas con Beneficios Tributarios
El Formulario 5329 del IRS es utilizado por los contribuyentes para informar sobre impuestos adicionales en IRAs y otras cuentas de jubilación calificadas, así como contratos de endowment modificados, Coverdell ESAs, QTPs, Archer MSAs y HSAs. Las parejas casadas que presenten una declaración conjunta deben presentar por separado el Formulario 5329 si ambos adeudan una penalización.
¿Quién debe presentar el Formulario 5329 del IRS?
Es posible que debas completar el Formulario 5329 del IRS si se aplica alguna de las siguientes situaciones:
- Retiraste dinero tempranamente de una cuenta con beneficios tributaries.
- Realizaste contribuciones en exceso a una cuenta con beneficios tributaries.
- No realizaste las distribuciones mínimas requeridas (RMDs, por sus siglas en inglés).
Cómo completar el Formulario 5329
El Formulario 5329 del IRS consta de dos páginas y nueve secciones. Sin embargo, la mayoría de los contribuyentes solo completarán una o dos secciones en función de sus circunstancias específicas.
Partes I & II – Impuesto Adicional sobre Retiros Tempranos
Si retiras dinero de una cuenta con beneficios tributarios, como un IRA o un 401(k), antes de los 59 años y medio, generalmente se te impondrá una penalización del 10% por parte del IRS. Sin embargo, existen algunas excepciones a esta regla, como:
- Discapacidad total y permanente.
- Pago de gastos médicos que exceden el 7.5% de tu ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés).
- Adquisición de seguro de salud mientras estás desempleado.
- Servicio activo en las reservas militares durante más de 179 días.
También puedes evitar la penalización del 10% si el retiro se utilizó para gastos de educación superior (tuyos, de tu cónyuge, hijo o nieto) o para la compra de una primera vivienda, a menos que provenga de un 401(k).
Otros tipos de retiros también pueden resultar en una penalización del IRS, como:
- El uso de dinero de una cuenta de ahorros para la salud (HSA) para cualquier cosa que no sean gastos médicos de bolsillo.
- El uso de fondos de un plan 529 u otra cuenta de ahorros para la educación (ESA) para cualquier cosa que no sean gastos educativos calificados (aunque hay algunas excepciones a esta regla).
Independientemente de si adeudas una penalización o calificas para una excepción, aún deberás completar el Formulario 5329. Llena la Parte I para retiros tempranos de una cuenta con beneficios tributarios. Completa la Parte II si has retirado dinero de una cuenta de educación o CAPAZ cuenta.
Partes III Through VIII – Impuesto Adicional sobre Contribuciones en Exceso
Podrías sorprenderte al descubrir que muchas cuentas con beneficios tributarios tienen límites de contribución. Y si excedes estos límites, el IRS impondrá una penalización del 6% por cada año en que dejes los fondos excedentes en tu cuenta. Para evitar esta penalización, elimina las contribuciones adicionales antes de la fecha límite de presentación de impuestos (o la fecha límite de extensión, si corresponde).
En el Formulario 5329 del IRS, cada tipo de cuenta tiene su propia sección:
- Parte III – IRAs Tradicionales.
- Parte IV – IRAs Roth.
- Parte V – Coverdell ESAs.
- Parte VI – Archer MSAs.
- Parte VII – HSAs.
- Parte VIII – Cuentas ABLE.
Completa solo las que sean relevantes para ti.
Parte IX – Impuesto Adicional sobre Acumulación en Exceso en Planes de Jubilación Calificados
Cuando alcanzas cierta edad (normalmente 72), se requiere que realices distribuciones mínimas requeridas (RMDs) de tu IRA tradicional o 401(k) antes del final del año fiscal. Si no retiras el dinero, podrías enfrentar elevadas penalizaciones del IRS. Generalmente, esto equivale al 50% de la cantidad que no retiraste a tiempo.
Si deseas solicitar una exención de penalización debido a una causa razonable (enfermedad, error bancario, etc.), simplemente ingresa "RC" y la cantidad que deseas exentar en la línea punteada a la izquierda de la línea 54. Asegúrate de adjuntar una explicación de por qué estás solicitando la exención.
¿Necesita ayuda?
Si necesitas ayuda para completar el Formulario 5329 del IRS, consulta las instrucciones del formulario o comunícate con Tax Defense Network al 855-476-6920. Ofrecemos servicios de preparación de impuestos asequibles para personas y para propietarios de pequeños negocios.
