Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y Pérdidas de Capital
Utilice el Anexo D (Formulario 1040) para informar la venta o el intercambio de un activo de capital que no se informa en otro formulario o horario. Esto incluye propiedades que pueda poseer y utilizar como inversión o para fines personales, como acciones, bonos o bienes raíces.
¿Quién utiliza el Anexo D?
El Anexo D es utilizado por contribuyentes individuales para ayudar a calcular sus ganancias y pérdidas de capital. También ayuda a determinar qué impuestos, si los hay, deben pagarse. Es probable que necesite presentar el Anexo D (Formulario 1040) si:
- Vende inversiones, como criptomonedas.
- Vende una propiedad comercial.
- Tiene una pérdida por causa de un siniestro o robo.
- Realizó un intercambio de bienes similares.
- Tiene ingresos por venta a plazos.
A menudo se requieren formularios de impuestos adicionales, como el Formulario 8949, al completar el Anexo D. Las ganancias y pérdidas calculadas en el Anexo D se suman a otros ingresos y deducciones en el Formulario 1040 del IRS para determinar su responsabilidad tributaria.
Cómo completar el Anexo D
El Anexo D (Formulario 1040) consta solo de dos páginas. En la Parte I, informará todas las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo. Las ganancias y pérdidas a largo plazo se informan en la Parte II. La página final (Parte III) es un resumen.
Puede redondear los centavos a dólares enteros al completar el Anexo D. Si redondea, los montos inferiores a 50 centavos se reducirán al dólar anterior. Por ejemplo, $1.49 serían $1.00. Los montos entre 50 centavos y 99 centavos se redondean al alza. Así que, $1.69 se redondearía a $2.00. No redondee al sumar cifras. Si está sumando dos o más montos, incluya los centavos y luego redondee el total.
Parte 1, Ganancias y Pérdidas de Capital a Corto Plazo
Antes de comenzar esta sección, asegúrese de leer las instrucciones y completar cualquier formulario adicional requerido. Esto puede incluir:
- Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital
- Formulario 6252, Ingresos por Venta a Plazos
- Formularios 4684, Pérdidas y Robos
- Formulario 6781, Ganancias y Pérdidas de Contratos y Estrategias de la Sección 1256
- Formulario 8824, Intercambios de Bienes Similares
Si tiene una ganancia o pérdida a corto plazo de una sociedad, corporación S, sucesión o fideicomiso, también deberá completar el(los) Anexo(s) K-1.
Parte II, Ganancias y Pérdidas de Capital a Largo Plazo
Para la Parte II, necesitará los totales de todas las transacciones a largo plazo informadas en el Formulario 1099-B, así como aquellas informadas en el Formulario 8949. Además, necesitará el total de ganancias a largo plazo de lo siguiente:
- Formulario 4797 (Parte I), Venta de Propiedad Comercial
- Formulario 2439, Notificación al Accionista sobre Ganancias de Capital a Largo Plazo No Distribuidas
- Formulario 6252
También necesitará la ganancia o pérdida a largo plazo de los Formularios 4684, 6781, 8824 y el(los) Anexo(s) K-1, si corresponde.
Parte III, Resumen
Para completar la sección de resumen, sume las líneas 7 y 15, y coloque el resultado en la línea 16. Si el resultado es cero, puede pasar a la línea 22. Si es una pérdida, vaya a la línea 21. Para las ganancias, continúe en la línea 17.
Si marca “sí” en la línea 17, deberá completar la Hoja de trabajo de ganancia de tasa 28% (línea 18) y la Hoja de trabajo de ganancia de tasa 1250 no recuperada (línea 19) que se encuentran en la instrucciones del Anexo D. De lo contrario, pase a la línea 22.
En la línea 20, complete la Hoja de Trabajo de Impuestos del Anexo D en las instrucciones si respondió "no" y luego deténgase. Si respondió "sí", deberá completar la Hoja de Trabajo de Impuestos sobre Dividendos Calificados y Ganancias de Capital. No complete las líneas 21 y 22.
Solo completará las líneas 21 y 22 si tiene una pérdida en la línea 16.
¿Necesita ayuda?
Si necesita ayuda para completar su Anexo D u otros formularios de impuestos, llame a Tax Defense Network al 855-476-6920 para una consulta gratuita. Ofrecemos servicios de preparación de impuestos asequibles para individuos y propietarios de negocios.
