Formulario 8862, Información para Reclamar Crédito Específico Después de la Desestimación

El Formulario 8862 del IRS se utiliza por los contribuyentes para reclamar ciertos créditos reembolsables después de que el IRS los haya desestimado previamente. Esto incluye el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC), Crédito Tributario por Hijos (CTC), Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC), Crédito por Otros Dependientes (ODC) y el Crédito Tributario por Oportunidad Estadounidense (AOTC).

¿Quién debe presentar el Formulario 8862 del IRS?

Si anteriormente reclamaste alguno de los créditos fiscales mencionados anteriormente en tu declaración de impuestos y el IRS no lo permitió, pero ahora crees que eres elegible para reclamar el crédito, debes incluir el Formulario 8862 junto con tu declaración de impuestos actual.

No presentes el Formulario 8862 si se cumple alguna de las siguientes condiciones:

• Después de que tu crédito se redujo o desestimó en un año fiscal anterior, (a) presentaste el Formulario 8862 y se te permitió el crédito, y (b) tu crédito no ha sido desestimado o reducido nuevamente por ninguna razón que no sea un error matemático o de redacción.
• Estás reclamando el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) sin un hijo calificado y la única razón por la cual el crédito se redujo o desestimó previamente fue porque el IRS determinó que el hijo mencionado no era tu hijo calificado.

En estos dos casos, puedes reclamar el crédito sin presentar el Formulario 8862 del IRS. Además, no puedes presentar el Formulario 8862 si:

• Han pasado menos de dos años desde el año fiscal más reciente en que el IRS emitió una determinación final y se debió a un desprecio temerario o intencional de las reglas, o
• Han pasado menos de 10 años desde que el IRS determinó que no podías reclamar el crédito debido a fraude.

En estos dos casos, no eres elegible para reclamar el crédito.

Cómo completar el Formulario 8862

Asegúrate de cumplir con todos los requisitos para el crédito fiscal que deseas reclamar antes de presentar el Formulario 8862 del IRS. Todos los contribuyentes deben completar la Parte I. Dependiendo del crédito(s) fiscal(es) que estés reclamando, también deberás completar las partes específicas correspondientes. Revisaremos cada sección a continuación.

Parte I

En la Parte I, debes ingresar el año fiscal para el cual estás presentando el Formulario 8862, no el año en que se desestimó. También debes marcar la(s) casilla(s) del crédito(s) que estás reclamando y luego completar la sección (Parte II, III o IV) correspondiente al crédito(s). No olvides poner tu nombre y número de Seguro Social (SSN) en el espacio provisto. Si estás casado y presentas una declaración conjunta, incluye la información de tu cónyuge también.

Parte II – Crédito por Ingreso del Trabajo

Completa la Parte II si estás reclamando el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC).

Línea 3 – Si anteriormente se te negó el EITC debido a una declaración incorrecta de tus ingresos obtenidos o ingresos por inversiones, marca la casilla de "sí". No es necesario que completes ninguna otra sección del formulario. Simplemente adjunta el Formulario 8862 a tu declaración de impuestos.

Si marcaste "no" en la línea 3, debes completar el resto de la Parte II.

Línea 4 – Responde la pregunta sobre si fuiste reclamado como hijo calificado en la declaración de impuestos de otro contribuyente. Si marcaste "sí", no puedes reclamar el EITC. Los contribuyentes con un hijo calificado deberán completar la Sección A. Aquellos sin un hijo calificado deben pasar a la Sección B.

Sección A

Antes de trabajar en esta sección, deberás completar el Anexo EIC para el año fiscal mencionado en la línea 1 del Formulario 8862 del IRS.

Línea 5 – Ingresa los nombres de tus hijo(s).

Línea 6 – Si tu Anexo EIC no muestra que tuviste un hijo calificado durante el año fiscal que estás reclamando, no completes la Sección A. En su lugar, pasa a la Parte II, Sección B. Si marcaste "sí", continúa con la siguiente pregunta en la Sección A.

Línea 7 – Ingresa el número de días que cada hijo calificado vivió contigo en los Estados Unidos durante el año fiscal indicado en el formulario. Si fue menos de la mitad del año (183 días), no puedes reclamar el EITC para ese hijo.

Línea 8 – Si tu hijo calificado nació o falleció durante el año fiscal de la línea 1, ingresa la fecha aquí. De lo contrario, puedes omitir esta pregunta.

Sección B

Si no tienes un hijo calificado, completa esta sección.

Línea 9 – En la línea 9a, ingresa el número de días en que tu hogar principal estuvo en los Estados Unidos durante el año fiscal en cuestión. Si estás casado y presentas una declaración conjunta, ingresa el número de días para tu cónyuge en la línea 9b. Si alguna de las líneas es menor a 183 días, no puedes reclamar el EITC. Sin embargo, existen reglas especiales para el personal militar destinado fuera del país.

Línea 10 – Ingresa tu edad al final del año fiscal en la línea 10a. Si estás casado, ingresa la edad de tu cónyuge en la línea 10b.

Línea 11 – Si tú o tu cónyuge pueden ser reclamados como dependientes en la declaración de impuestos de otro contribuyente, marca "sí" en la línea correspondiente (a o b) y detente. No eres elegible para recibir el EITC. Si marcaste "no", puedes continuar con el formulario (si estás reclamando otros créditos) o incluir el Formulario 8862 completo con tu declaración de impuestos. Si tu hijo calificado puede ser reclamado como hijo calificado por otro contribuyente (que no sea tu cónyuge si presentas una declaración conjunta), también debes completar la Parte V.

Parte III – Crédito Tributario por Hijos/Crédito Tributario Adicional por Hijos/Crédito por Otros Dependientes

Completa la Parte III si estás reclamando el Crédito tributario por hijos (CTC), el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) o el Crédito por Otros Dependientes (ODC).

Línea 12 – Ingresa el nombre(s) del(os) hijo(s) por los cuales estás reclamando el CTC (reembolsable o no reembolsable) o ACTC. Si tienes más de cuatro hijos calificados, adjunta una declaración con las respuestas de las líneas 12 y 14 a 17 para esos hijos.

Línea 13 – Ingresa los nombres de cada persona por la cual estás reclamando el ODC. Si tienes más de cuatro, adjunta una declaración que responda las líneas 13, 16 y 17 para esos dependientes.

Línea 14 – Para cada hijo mencionado en la línea 12, indica si han vivido contigo al menos la mitad del año fiscal. Las ausencias temporales, como la escuela, tratamiento médico o encarcelamiento, cuentan como tiempo vivido contigo. También hay excepciones para niños secuestrados o hijos de padres divorciados/separados.

Línea 15 – Indica si el(los) hijo(s) mencionado(s) en la línea 12 cumple(n) con los requisitos para ser considerado(s) un hijo calificado para el CTC o ACTC. Un hijo calificado es un hijo que cumple lo siguiente:

1. Es tu hijo(a) (natural, adoptado, de crianza o por afinidad), hermano(a) (completo, medio o por afinidad) o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, tu nieto(a), sobrino(a));
2. Tenía 16 años o menos al final del año fiscal;
3. No proporcionó más de la mitad de su propio sustento durante el año;
4. Vivió contigo durante más de la mitad del año;
5. Es reclamado como dependiente en tu declaración;
6. No presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solo para reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o el impuesto estimado pagado);
7. Era ciudadano estadounidense, nacional estadounidense o residente alienígena de los Estados Unidos.

Línea 16 – Indica si el hijo calificado o el otro dependiente también es tu dependiente.

Línea 17 – Responde "sí" o "no" para cada niño en cuanto a su ciudadanía estadounidense. 

Si respondiste "no" para alguna persona en las líneas 14, 15, 16 o 17, no puedes reclamar el CTC, ACTC o ODC para ese hijo o dependiente.

Parte IV – Crédito Tributario por Oportunidad Estadounidense (AOTC)

Completa la Parte IV si estás reclamando el AOTC.

Línea 18 – Ingresa el nombre(s) del(os) estudiante(s) mencionado(s) en el Formulario 8863, Créditos por Educación (Crédito por Oportunidad Estadounidense y Crédito Vitalicio de Aprendizaje). Si tienes más de tres estudiantes, adjunta una declaración adicional que incluya las líneas 18 y 19 para esos estudiantes.

Línea 19 – Indica si el(los) estudiante(s) cumple(n) con los requisitos para ser considerado(s) un estudiante elegible según las pautas del AOTC (consultar la Publicación 970 para obtener más información) en la línea 19a. Para la línea 19b, marca "no" si el estudiante no ha sido reclamado para el Crédito de la Beca Hope o el AOTC en los cuatro años fiscales anteriores. Si marcas "sí" en la línea 19b o "no" en la línea 19a, no puedes reclamar el AOTC.

Parte V – Hijo Calificado de Más de una Persona

Si otra persona (que no sea tu cónyuge si presentas una declaración conjunta) puede reclamar a tu hijo calificado como propio, debes completar la Parte V del Formulario 8862.

Línea 20 – Enumera los nombres de cualquier niño que cumpla con las condiciones de un hijo calificado para otro contribuyente. Si hay más de cuatro, adjunta una declaración que también responda las líneas 20 a 22 para esos niños.

Línea 21 – Ingresa la dirección donde tú y tus hijos vivieron juntos durante el año fiscal. Si viviste en más de un lugar, adjunta una lista de direcciones donde viviste.

Línea 22 – Si alguna otra persona (excluyendo a tu cónyuge y dependientes reclamados en tu declaración de impuestos) vivió con tu hijo(s) durante más de la mitad del año, marca "sí" e ingresa el nombre de esa persona y su relación con el niño. Si nadie más vivió con tu hijo durante más de la mitad del año fiscal, marca la casilla de "no".

Puedes incluir el Formulario 8862 del IRS al presentar tu declaración de impuestos electrónicamente. Si el IRS te envió un aviso solicitando que completes el formulario, envíalo por correo a la dirección indicada en la carta. Ten en cuenta que no se requiere firma en el formulario completado.

¿Necesita ayuda?

Si necesitas ayuda para completar el Formulario 8862 del IRS, consulta las instrucciones del formulario o comunícate con Tax Defense Network al 855-476-6920. Ofrecemos servicios de preparación de impuestos asequibles para personas y para propietarios de pequeños negocios.