Anexo 1-A (Formulario 1040), Deducciones adicionales
El Anexo 1-A (Formulario 1040) es un nuevo anexo (2025) que los contribuyentes deben usar para aprovechar la exención de impuestos sobre las propinas, las horas extras y los préstamos para autos nuevos, así como la nueva deducción mejorada para personas mayores, que forman parte de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA). Estas deducciones solo están disponibles actualmente para los años fiscales 2025 a 2028.
¿Quién debe utilizar el Anexo A?
Cualquier persona que reúna los requisitos para una o más de las nuevas deducciones contempladas en la OBBBA puede utilizar el Anexo 1-A, que incluye:
- Contribuyentes que reciben propinas
- Contribuyentes que trabajan horas extras (empleados no exentos)
- Personas que compraron un automóvil nuevo ensamblado en los EE. UU. y utilizaron un préstamo para la compra (la compra debe realizarse durante el año fiscal para el cual se presenta el formulario).
- Contribuyentes mayores de 65 años
El Anexo 1-A se puede utilizar tanto si opta por la deducción estándar como si detalla sus deducciones.
Cómo completar el Anexo 1-A
El Anexo 1-A consta de dos páginas y seis (6) secciones. En la parte superior del formulario, incluya su nombre y número de Seguro Social (SSN) tal como aparecen en su declaración de impuestos. Complete la Parte 1 y las secciones que le correspondan.
Parte I – Monto del Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI)
En esta sección, ingrese su MAGI de la línea 11b de su Formulario 1040 en la línea 1 de la Parte 1. Si tiene ingresos de Puerto Rico o está presentando el Formulario 2555 o 4563, complete las líneas 2a a 2e. Sume las líneas 1 y 2e y coloque el total en la línea 3.
Parte II – No hay impuestos sobre las propinas
Complete esta sección únicamente si recibe propinas calificadas durante el año fiscal. No puede deducir más de 15,000 en propinas calificadas, independientemente de su estado civil para efectos fiscales.
Necesitará su formulario W-2 y/o el formulario 4137 (si corresponde) para completar las líneas 4a y 4b. Para aquellos con múltiples empleadores, deberá utilizar la hoja de trabajo proporcionada en el instrucciones del Formulario 1040 Para determinar la cantidad que debe ingresar en la línea 4c. Si recibió propinas durante su actividad comercial, esa cantidad debe ingresarse en la línea 5. Siga las instrucciones matemáticas para las líneas 6 a 13.
Parte III – No hay impuestos sobre las horas extras
Complete esta sección únicamente si usted es un empleado no exento que recibe compensación por horas extras.
Necesitará su formulario W-2, el formulario 1099-NEC o el formulario 1099-MISC. Si su empleador le entregó un estado de cuenta de prima por horas extras de la FLSA, también puede usarlo para determinar su compensación por horas extras calificadas. Siga las instrucciones de las líneas 14a a 14c para determinar su compensación por horas extras. Luego, siga las instrucciones de cálculo de las líneas 15 a 21.
Parte IV – Sin impuestos sobre los intereses de los préstamos para automóviles
Complete esta sección si adquirió un vehículo de pasajeros elegible durante el año fiscal y lo pagó con un préstamo. El monto máximo que puede deducir es de $10,000. Si deduce el total de los intereses del préstamo en el Anexo C, E o F, no podrá aplicar la deducción en el Anexo 1-A.
Agregue el número de identificación del vehículo (VIN) en la línea 22. En la línea 22ii, agregue los intereses pagados o acumulados del préstamo que se dedujeron en otros anexos. Si paga intereses que excedan el monto de la línea 22ii, ingréselos en la línea 22iii. Siga las instrucciones de cálculo para las líneas 23 a 30.
Parte V – Deducción mejorada para personas mayores
No complete esta sección a menos que tenga 65 años o más. Debe tener un número de Seguro Social (SSN) válido para reclamar la deducción. Siga las instrucciones de las líneas 31 a 37 para calcular el monto de su deducción. La deducción máxima es de $6,000.
Parte VI – Total de deducciones adicionales
En la línea 38, sume las líneas 13, 21, 30 y 37 para determinar el total de deducciones adicionales que puede reclamar en su declaración. Ingrese el monto de la línea 38 (Anexo 1-A) en la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, y en la línea 13c del Formulario 1040-NR.
¿Necesita ayuda?
Si necesita ayuda para completar su Anexo 1-A u otros formularios de impuestos, comuníquese con Tax Defense Network en 855-476-6920 para una consulta gratuita. Ofrecemos una variedad de servicios impositivos asequibles, que incluyen preparación de impuestos y asistencia en auditoría.
